《精选文档》会计信息系统框架结构

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1、会计信息系统框架结构1、基本结构：财务处理系统+报表处理系统2、扩展结构：基本结构+工资核算+材料核算3、进销存结构：扩展结构+采购管理+销售管理4、企业信息化环境下的会计信息系统：+固定资产核算+成本核算等+存货管理5、会计信息系统的实施、维护与管理二、基本结构框架记账凭证录入凭证暂存表审核记账科目汇总表流水账数据表日记账数据表…报表系统会计报表账后凭证总分类账明细分类账日记账…1特征2数据表4讨论3辅助核算返回返回辅助核算：辅助核算是在凭证录入过程中，加载辅助信息，记账后，通过辅助信息生成辅助账簿。辅助核算一般包括四种：(1)个人往来辅助核算；(2)单位往来

2、辅助核算；(3)部门辅助核算；(4)项目核算。辅助核算的实现原理：(1)在会计科目设置时，对需要进行辅助核算的科目加载辅助核算标志；(2)在凭证录入时，辅助核算科目要求录入辅助信息。返回基本结构特征：1、记账凭证是系统唯一数据入口，是系统加工处理的对象；2、凭证暂存表存储的记账凭证(账前凭证)可编辑、修改甚至删除，因而是非正式的会计档案；3、只有审核后的凭证才能进行记账处理；4、记账是更新科目汇总表以及转储凭证暂存表记录的数据处理过程；5、科目汇总表、流水账数据表(账后凭证)、日记账表等记录只能查询，不能执行修改和删除操作，因而是正式的会计档案；6、按固定格式从

3、账后数据表中直接获取数据，生成总分类账、明细分类账、日记账等；7、会计报表格式具有不确定性，因而需通过报表处理系统定义格式，再生成管理需要的报表。基本系统涉及的主要数据表：1、会计科目表；(图表)2、凭证暂存表；(图表)3、科目汇总表(科目发生额及余额表)；(图表)4、流水账数据表(账后凭证表)；5、会计期间表。(图表)返回会计科目表返回凭证暂存表返回科目汇总表(科目发生额及余额表)返回会计期间表返回讨论-1：1、电算化财务处理系统与手工会计系统的区别；下一页要点：(1)账前凭证处理；(2)记账过程；(3)账簿形成。2、各种会计核算软件的设计特点；要点：(1)账

4、后凭证的逆处理过程；(2)账前凭证模拟账后处理过程；(3)专门记账与审核即记账功能；(4)总账-明细表-凭证联查。3、辅助核算：要点：(1)辅助核算原理；(2)个人往来辅助核算；(3)单位往来辅助核算(应收应收管理)；(4)项目核算。讨论-2：返回4、专用会计核算软件与通用会计核算软件；要点：(1)初始化差异；(2)管理目标差异。5、单机版与网络版会计核算系统；要点：(1)数据处理一致性问题；(2)数据调用与修改控制。6、基本结构的局限性。要点：(1)结构简单，仅仅解决账务处理的计算机管理；(2)不能参与企业管理过程。下一页三、扩展结构3-1扩展结构的构成扩展结

5、构是在基本结构基础上，将会计部门涉及的其他工作纳入计算机管理。包括：1、工资核算。建立工资管理系统，计算每一职工工资，并标识职工类别、所在部门，计提福利费，划分成本工资，并按一定分配方式计入产品成本。2、固定资产核算。建立固定资产管理系统，按卡片管理每一固定资产，划分固定资产类别，定期计提折旧。3、材料核算。建立材料核算系统，对材料采购业务、生产过程材料耗用、库存材料收发存进行核算。4、成本核算系统。建立成本核算系统，按成本项目归集和分配生产过程中发生的原材料、直接燃料和动力、直接工资及福利费、辅助生产费、废品损失以及制造费用，计算产品总成本和单位成本。5、应收

6、应付管理系统。下一页3-1-1工资核算系统录入固定工资文件人事及工资变动职工基础数据考勤记录更新录入变动工资文件合并工资文件福利费文件分配工资费用分配表福利费用计提分配表转账凭证输出工资结算单结算汇总表计提返回1实现原理2数据表3讨论工资核算实现原理：1、以职工代码为关健字，将固定工资文件与变动工资文件连接起来，计算应付工资和实发工资，并存储于工资文件；2、对工资文件按部门、职工类别、费用类别、规定工资组成分类汇总，并按计提比例，计提职工福利费，存储于福利文件；3、由固定工资文件和变动工资文件输出工资结算单、工资结算汇总表；4、由工资文件、福利费文件输出工资费用

7、分配表、福利费用计提分配表；5、由分配表编制转账凭证，传递到财务处理系统。返回工资核算涉及的主要数据表：1、固定工资文件；2、变动工资文件；3、工资文件；4、工资费分配文件；5、福利费计提文件(结构及作用同工资费用费用分配文件)。返回固定工资文件：字段职工代码姓名姓别工作时间基本工资职务工资浮动工资……费用类别固定工资费用类别是费用类别编码，表明工资的生产成本、管理费用、福利费用、销售费用、在建工程、其他支出等属性，是方便工资分配和汇总设计。返回表属性：正式档案变动工资文件：职工代码加班天数加班工资奖金其他补贴事假天数事假扣款……费用类别变动工资字段返回表属性：

8、正式档案用途：存储职工变