商业银行中间业务与其经营绩效研究

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1、商业银行中间业务与其经营绩效研究【摘要】中间业务被视为现代商业银行运营的三大主业之一，它在为银行带来非利息收入的同时不占用或少占用银行资金，它在扩大资金运用的同时不改变资产负债总额。不仅如此，银行屮间业务还有利于丰富和优化银行收入结构层次，提高其综合经营效益，分散风险。本文通过对国内外相关文献进行总结，发现在中间业务是否对银行经营绩效有促进作用的问题上尚未得出一致的定论，在此基础上利用最新数据进行更加深入的研究。本文的研宄主体是商业银行中间业务及其经营绩效，以国内五大国有银行作为样本进行屮间业务与经营绩效关系的实证分析，同时分析了我国商业银行中间业务发展现状与趋

2、势，并且分析了其存在的不足和问题，主要包括：发展动力和可持续发展能力不足、产品结构层次亟待提升、成本收益核算体系尚不健全、市场竞争和业务收费仍需规范等。并相应提出了转变经营策略、完善内部管理、加快产品创新政策，希望能够推动国冇商业银行经营绩效的提升和持续稳定发展。【关键词】商业银行中间业务经营绩效回归分析在我国，由中间业务的定义和特点可知，中间业务收入是指商业银行在开展中间业务时以收取手续费、管理费等服务费的方式以及赚取价差的方式形成的收益。按照新会计准则，我国商业银行在会计核算屮增加了利息收入、汇兑损益、手续费及佣金收入以及公允价值变动损益等会计科目用以反映商

3、业银行的营业收入状况，并将投资收益归于银行的营业收入范畴。商业银行经营绩效包含中间业务收入的“绩”和“效”两层含义，“绩”是成果成绩的意思，主要是指银行的综合业绩，包括实现的营业收入规模和结构分布两个方面。而“效”则是指银行综合收入的效率与效益，在本文中主要体现为银行营业收入的费用效率值和资产效率值的高低以及商业银行传统存贷业务和银行盈利能力的影响。20世纪80年代，为适应经济发展形势和金融市场演进步伐，率先是由美国进行了利率市场化改革，这意味着通过限制银行存款利率上限控制银行经营成本、保障银行利润的Q条例退出历史舞台，金融体系更加自由化了。然而利率市场化必定在

4、一点程度上增加银行的资金成本，并且在初期不可避免的使得存贷利差的缩小，即使放松利率管理会増加资金来源，也难以弥补利差缩小的影响。在国内银行利率也趋向于宽松的背景下，商业银行必须要加快业务转型，向利息收入和巾间业务收入（即传统所讲的非利息收入）并重的多元化收入结构转变，提高屮间业务收入占比，从而提高中长期资产收益率。各国都意识到提高屮间业务对商业银行资产收益率的重耍性，故国内外学者进行了大量的研宄，想知道银行中间业务是否真的能够达到风险分散效应，提高银行的经营绩效。研宂结果主要分为两派：1.业务收入有利于分散银行风险，提高经营绩效。2.业务收入不能有效分散风险提高

5、经营绩效。下面对国内外相关文献进行分类总结。由于大量学者对此问题进行研究，而且结论也不一致，还有待于我们更加深入细致的分析，而且宏观经济状况以及政策的改变也可能影响到银行中间业务对经营绩效的影响，故我们也有必要利用最新数据进行实证分析。因此本文准备利用国内五大商业银行最新的财务数据进行实证研宄，通过多元回归分析法对银行中间业务与其经营绩效的相关关系进行深入分析，验证提出的假设：中间业务与其经营绩效成正相关关系，从而得出结论。如果增加商业银行中间业务收入占比（NIIR/%）与银行净资产收益率（ROE）有正相关关系，则认为屮间业务收入有助于改善商业银行的经营绩效，反

6、之认为没有帮助。将研宄假设表述如下：H0：中间业务收入占比（NIIR）与银行净资产收益率（ROE）有正相关关系。论文的研究变量有以下几个：衡量商业银行经营绩效的指标有很多，这里采用盈利性指标来反映银行在获取利润与成本控制方面的能力。通过分析银行盈利水平的影响因素，并且考虑到杜邦模型的科学性，最终选定净资产收益率（ROR）作为被解释变量，衡量商业银行的盈利水平；以中间业务收入与营业收入之比（NIIR）作为解释变量，代表屮间业务水平；成本收入比（C1R）反映银行所付出的经营成本水平，总资产的自然对数（Ln（ASSET））反映银行资产规模和GDP增长率（GDP）反映宏

7、观经济发展状况。木文选取中国五人国有银行财务数据均值作为实证分析的样木数据，数据来源是依据最新的上市公司年报（2008〜2014）以及中国金融年鉴（2008〜2012）（附注：中国金融年鉴只能找到2012年以前的，故商业银行屮间业务科冃明细汇?数据只能更新到2012年，只能将屮间业务总额更新到2014年），选取的时间跨度是2008年〜2014年。本文利用SPSS软件中多元线性回归法对NIIR和ROE线性相关关系进行分析。模型的回归方程如下：可以看到NIIR的系数为正，而且通过T检验发现其sig=0.058,说明敁著性水平比较高，可以确定中间业务的发展对银行经营绩

8、效是有较为敁著的正面影响