2011年会计继续教育企业内部控制基本规范试题及答案

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1、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。D2009年7月1日绩效考核按考核时间的分类是（）。答案：D定期和不定期考核因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（答案：A市场风险不属于有效沟通的特征的是（）答案：D迅速关于内部控制的基本特征错误的是（答案：A内部控制是一个结果企业的（）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。答案：C营运能力（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职

2、的首要要求的。答案：C良好的职业操守和道德品行评价指引不包括（答案：D报告的审查下列不属于企业具体目标的有（答案：A战略目标（）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。答案：C外部危机由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是()。答案：B风险清单下列不属于重大法律纠纷案件的是（答案：A涉案金额为500万的案件存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。

3、()答案：B错误企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（答案：D专项考核授权审批的层次有()答案：D根据占主要活动的重要性和金额大小建立不同的授权和批准层次通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（答案：A建立激励约束机制()主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。答案：D财务表表分析法通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（答案：B独立董事研

4、讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（答案：B组建评价工作组→确定评价范围→召开评价研讨会→分析数据→报告结果→制定行动计划损失暴露不包括（答案：D不相关暴露独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（答案：B错误如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（答案：A企业文化从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。答案：C1997COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。答案

5、：ABCDEA..控制环境B..风险评估C..控制活动D..信息与沟通E..监督F..目标设定企业内部控制规范形成的主要动因包括（答案：BCDEA.法律法规的要求B.企业发展的需要C.国力发展的需要D.提高发展方式的的战略举措E.应对国际形势的需要中国企业内部控制基本规范体系包括（答案：ABCA.企业内部控制评价指引B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引D.企业内部控制会计指引现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（）答案：ABCDEA..产品或服务创新B..技术创新C..管理创新D..企业文化创新E..营销创新会计数据的输入过程中，要注意的地方有（

6、）答案：ABCA..设立科目相关文件B..加强手工输入的准确性C..凭证的审核D..数字的校对情景分析的主要程序有（答案：ABCDEA..确定分析的主题、明确分析的范围B..建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C..构思风险各种可能的未来图景D..设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E..描述到未来各种状态的发展演变途径关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（答案：ADA..内部审计机构不能参与决策本单位经营管理以及与审计工作相关事项B..检查权是内部审计机构享有的非常重要的权力，是审计权的核心C..内部审计机构享有对审计中发现的违法犯规行为进行纠正和制裁的权力D..内

7、部审计机构不得以公开形式批评违法违规行为销售与收款不相容职务分离的要点有()答案：ABCDA..销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B..销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C..销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D..销售业务经办与发票开具、管理职务相分离突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（答案：ABCDA..对事件的预警B..预案管理C..对事件的处理D..事后的处理很多集团企业以失败、