论如何树立经营税收新理念

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1、论如何树立经营税收新理念【摘要】经过多轮的税制改革和逐步完善，我国已经初步建立了适应社会主义市场经体制需要的税制框架，对于保证财政收入，加强宏观调控，深化改革，扩大开放，促进经济与社会的发展，起到了重大的作用。但我们也应当看到，在税收的宏观调控作用、税收管理和税法建设等方面，也存在不少问题需要进一步解决。【关键词】经营稅收；稅制；税收征管讲求效益，降低成本，防范风险已经成为社会主义市场经济发展的要求和主流。税收作为国家宏观调控经济的杠杆和政府职能的重要组成部分，也应该顺应市场经济的需求，从理念上提升到经营的高度讲成本

2、、提效益、防风险。1.对经营税收的认识所谓经营税收，就是指在依法行政、依法治税的前提下，对税收进行经营性管理，即在税收管理中引入成本、效益、风险及服务理念，将税收管理上升到经营高度，努力以最小的投入、最少的成本、最低的风险和最优的服务，依法实现税收收入的最大化。关于税收经营问题主要有三个观点，一是经营税收主要是引入理念并作支撑；二是经营税收是依法经营，而不是经营执法；三是经营税收关键是降低成本、防范风险、优化服务。1.经营税收应该遵循的主要原则税收是处理国家与纳稅人利益分配关系的一个手段，是国家取得财政收入的重要保证

3、。要想依法实现税收收入的最大化，就必须遵循三个主要经营原则：一是立足合法合规的原则。无论何种理论支撑税收工作，都不应该超越国家的法律法规的范围。二是坚持依法治税的原则。税务机关要税收法制的相关要求，规范税收的各个征管环节，严格依率计征。三是注重税收成本管理的原则。税务机关应该按照最少征收费用原则科学地核算征税成本，明晰成本管理责任。同时，应该按照“便利”的原则，尽可能地减少纳税人的纳税成本。四是要引导纳税遵从的原则。税务机关应该把引导纳税遵从作为经营税收的一项导向性工作，不断增强纳税人自愿遵从的依法纳税的意识，加强纳

4、税人纳税自觉主动性。2.经营税收的对策研究经营税收的核心是降低成本、提升效益、规避风险、优化服务，促进政府与纳税人的双赢局面。对于经营税收的方向及思路，可以重点从一下几个方面入手。3.1推进税收征管社会化，依靠社会力量降低税收征管的成本税收征管工作社会化可以使税务机关从大量、碎碎的曰常事务中解放出来，集中主要精力抓好重点税源管理，实现抓大控小，一举两得的局面。同时，在社会化的过程中，要注重提高税收核算的准确率，减少差错率，降低纳税成本。3.2进一步健全税收体系，依靠科学的税制规避征管风险加快立法进程，完善税制，从根本

5、上减少税收风险。一是出台相关的税收法律，并建立与之相配套的辅助性法律，为依法治税提供强有力的法律保障。二是要进一步筒化现行税制，尽力压低税收征管成本和风险费用。为此，应该设计便于征管的税收制度。三是进一步优化税种设置，比如可以将车船使用税纳入车辆购置税之中，让购买者在第一时间、第一环节缴纳车船终生使用税，避免基层税务机关动用大量的人力、物力、财力集中查征车船使用税，出现成本高、效率低、风险大等问题。另外，应该尽快开征社会保障税、遗产税等符合时代发展需要的税种。3.3实现稅收征管预警化，依靠纳税评估防范稅收风险一是积极

6、推行税收评估。对纳税人在一定的时间内履行纳税义务的情况及有关涉税事宜进行系统的审核、分析、确认和评价，提醒和督促纳税人对存在的问题及时进行自我纠正，减少甚至消除进行纳税稽查时可能发现的问题。二是进一步深化纳税信誉管理，在激励诚信纳税的基础上，不断加大对不诚信纳税的处罚力度，让诚信税收成本远远低于不诚信纳税的成本。同时，可以根据纳税人的诚信度，分类进行稽查，规避风险，推进征纳双赢。三是进一步改善税收考核机制，在当前不宜一步到位取消税收任务的情况下，应该改革、改善和重新审视税收任务完成的标准，推行税收工作质量考核追究制，

7、最大限度地预警执法现状，努力规避稅收风险。3.4突出时代特色，创立适应市场经济发展的税收服务新理念所谓稅收服务，是指以税收法规为基础，以征税人主动服务为特征，征纳双方权责利相对称，无偿为纳税人提供有关纳税服务活动的总称。在市场经济条件下，要做好纳税服务，就必须提倡纳税服务个性化，把纳税服务和纳税执法两条线柔合在一起。一是提供组织保障，各级税务机关可以建立专门的纳税服务机构，将办税服务厅该为纳税服务中心，建立“一窗式税务人员全程无偿代办”纳稅服务体系，使其成为可以提供多项纳税服务的重要载体。二是进一步完善服务流程，建立

8、适合税收实情的纳税服务流程和岗位职责体系及考核奖惩机制，全面实施“一家查账多家认账”的税务检查办法，解决政出多门、单项部署、重复检查的问题。三是进一步简化纳税程序，最大限度地简化申报纳税程序和手续。四是要拓展服务的内涵，将税收工作置于经济发展大局，跳出税收干税收，大力培植涵养税源，努力创造出更多的税收增长点，促进经济税收的可持续发展。3.5进一