2011扬州税校企业所得税模拟考试试题及

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1、2011扬州税校企业所得税模拟考试试题考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。总分统计人复核人题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。)题号12345678910答案ABBCBBDDDA题号11121314151617181920答案CCDAABCACD1.下列企业为企业所得税纳税人的是（）A.一人有限责任公司B.个人独资企业C.普通合伙企业D.有限合伙企业2.企业所得税法实施条例判断股权转让所得是来源于中国境内

2、的所得还是来源于中国境外的所得的原则是（）A.股权协议签订地B.被投资企业所在地C.企业股东所在地D.股权转让所得支付地3.工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）A.委托加工B.客户品尝C.移送分支机构D.将其用于生产另一产品4.企业在年度中间终止经营活动的，应当在规定的时限内向税务机关办理企业所得税汇算清缴，规定的时间是自实际经营终止之日起（）A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内5.企业所得税法规定，不得计提折旧的固定资产是（）A.经营性出租的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.煤矿企业已计提维简费的固定

3、资产6.A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业的股东C定向增发市价为380万元的股票和支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，C企业对B企业的原始投资成本（计税基础）为300万元，则C企业应确认对A企业投资的计税基础为（）A.280万元B.285万元C.305万元D.380万元7.下列固定资产的折旧年限，正确的是（）第12页共12页A.房屋建筑物一律为20年B.机器、机械等生产设备，为5年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家具等最短为5年8.A房地产开发企业采

4、取基价加超基价分成方式委托B房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价5000元，超过基价的金额双方分成比例是4：6。2010年第三季度，B公司共销售开发产品10000平方米，销售合同以A企业的名义与购房人签订，均价为6800元。A企业2010年第三季度应确认开发产品销售收入（）A.5000万元B.5720万元C.6080万元D.6800万元9.企业计算企业所得税时，不能计入企业计税职工人数的是（）A.企业聘用的季节性用工B.企业聘用的临时工C.企业聘用的合同工D.企业已领取养老保险金的离退休职工10.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义

5、务发生时间为（）A.收到预收款的当天B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用的当天D.根据合同约定结算的当天11.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（）A.96.33万元B.99万元C.102.75万元D.103万元12.企业从事国家

6、重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税税收优惠，其开始时间是（）A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度13.天华建筑有限公司职工教育经费列支内容如下：当年已经在管理费用中支付专业技术人员继续教育培训费用50万元，职工岗位自学成才奖励费用5万元，单位中层领导参加EMBA学习支出45万元，聘用外来农民工上岗培训费用15万元，工资总额为3800万元,当年实现的会计利润为1000万元，则，当年的应纳税所得额为（）A.1000万元B.1020万元C.1040万元D

7、.1045万元14.按照企业所得税法及其实施条例的规定，不得计算摊销费用的无形资产是（）第12页共12页A.自创商誉B.通过债务重组方式获得的无形资产C.通过投资方式获得的无形资产D.接受捐赠的无形资产15.乐康马术俱乐部购进一批赛马，其计算折旧的最低年限是（）A.3年B.5年C.6年D.10年16.2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为5年。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（）A.1年B.2年C.3年D.4年17.胜达电梯公司销售电梯并负责安装，根据合同约定，安装完毕