初级会计实务分录..大全

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1、.初级会计职称考试《初级会计实务》分录大全(2017)货币资金  一、库存现金  (一)备用金  ①开立备用金  借:其他应收款——备用金   贷:库存现金  ②报销时补回预定现金  借:管理费用等   贷:库存现金  ③撤销或减少备用金时  借:库存现金   贷:其他应收款——备用金  (二)现金的清查  1.现金短缺时:  (1)批准前:  借:待处理财产损溢   贷:库存现金  (2)查明原因,批准后:  借:其他应收款(过失人或保险赔偿)    管理费用(无法查明原因的)   贷:待处理财产损溢  2.现金溢余时:  (1)批准后:  借:库存现金   贷:待处

2、理财产损溢  (2)查明原因,批准后:  借:待处理财产损溢   贷:其他应付款(应付给X单位或个人)     营业外收入(无法查明原因的)......  二、其他货币资金  (一)银行汇票存款  1.购货企业  (1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:  借:其他货币资金——银行汇票   贷:银行存款  (2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:  借:材料采购/原材料/库存商品    应交税费——应交增值税(进项税额)   贷:其他货币资金——银行汇票  (3)采购完毕收回剩余款项时:  借:银行存款   贷:其他货币资金——银行汇票  2.销货企业

3、  收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,  借:银行存款   贷:主营业务收入     应交税费——应交增值税(销项税额)  (二)银行本票存款  1.购货企业  (1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:  借:其他货币资金——银行本票   贷:银行存款  (2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:  借:材料采购/原材料/库存商品    应交税费——应交增值税(进项税额)   贷:其他货币资金——银行本票  2.销货企业  收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,  借:银

4、行存款   贷:主营业务收入     应交税费——......应交增值税(销项税额)  (三)信用卡存款  1.企业填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:  借:其他货币资金——信用卡   贷:银行存款  2.企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单:  借:管理费用   贷:其他货币资金——信用卡  3.企业在信用卡使用过程中,需要向其账户续存资金的:  借:其他货币资金——信用卡   贷:银行存款  4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,

5、销卡时,信用卡余额转入企业基本存款户,不得提取现金:  借:银行存款   贷:其他货币资金——信用卡  (四)信用证保证金存款  1.企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单:  借:其他货币资金——信用证保证金   贷:银行存款  2.企业接到开证行通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单:  借:材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)   贷:其他货币资金——信用证保证金  3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时:  借:银行存款   贷:其他货币资金——信用证保证金  (五

6、)存出投资款  1.企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额:  借:其他货币资金——存出投资款   贷:银行存款  2.购买股票、债券等时:  借:交易性金融资产等   贷:其他货币资金——......存出投资款  (六)外埠存款  1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:  借:其他货币资金——外埠存款   贷:银行存款  2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:  借:材料采购/原材料/库存商品    应交税费——应交增值税(进项税额)   贷:其他货币资金——外埠存款  3.采购完毕收回剩余款项时,根

7、据银行的收账通知:  借:银行存款   贷:其他货币资金——外埠存款应收及预付款项  一、应收票据(均以面值入账)  (一)取得应收票据  应收票据取得的原因不同,其会计处理亦有所区别。  1.因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据:  借:应收票据   贷:应收账款  2.因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票:  借:应收票据   贷:主营业务收入     应交税费——应交增值税(销项税额)  (二)商业汇票到期,收回款项时,应按实际收到的金额:  借:银行存款   贷:应收票据  (三)应收票据的转让  借:材料采购/原

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