商业银行授信分析报告撰写提纲

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1、关于××公司××万元授信额度的授信分析报告一、授信背景分析（一）授信客户背景：概述主体资格、历史沿革、实收资本、股权状况及变更、实际控制人背景分析（民营企业）、集团组织结构（集团客户）、公司治理及经营者素质、经营范围、主要行业/产品/市场、是否本行授信客户/内部评级结果/环保标识分类结果。（二）授信业务背景：1、概述客户在我行的授信历史，介绍在我行的现有授信情况。最近一次授信审批方案，现有授信使用情况、担保条件落实情况（存量授信）、授信用途、还款来源。2、概述本次授信方案金额/品种/期限/担保、较上次变化及原因（如有

2、）。3、重大征信信息、他行授信情况（额度、品种、余额、担保方式）、对外担保情况。（三）内审外查情况：详细说明内审外查查出的问题的整改措施、计划及整改落实情况。二、行业、经营风险分析（一）行业风险分析：1.客户所属行业在总行信贷行业投向指引中已有细分行业指引或其他对应的管理办法的，重点针对客户准入、信贷策略、信贷管理要求等方面分析客户是否符合总行信贷投向指引，同时将授信客户主要财务指标与行业平均水平予以对照比较，分析其行业地位、行业竞争优/劣势等。2.客户所属行业在总行信贷行业投向指引中暂无细分行业指引，也无对应的管理

3、办法的，应对行业当前概况进行简要分析，关注当前行业风险预警信号（如有）；侧重分析行业盈利现状、行业监管政策、授信客户的行业地位、行业竞争优/劣势、我行环保标识分类及环境、安全生产分析。（二）经营/管理风险分析：当前经营/管理预警信号（如有）；经营模式（以销定产/自主安排生产等）及生产经营流程、主要上下游客户名单及其基本情况（以表格列示近两年前五大上下游客户及其业务占比、合作年限等）、与上下游客户的主要结算方式及占比、上下游客户变化较大的应分析说明原因、侧重分析授信客户与同业相比，在产品特性/供应线/销售渠道/市场份额

4、/盈利/经营管理/预期目标的风险、优势及风险化解能力。对贸易融资业务，重点关注贸易类型（自营/代理，占比）、货款回笼等；对多元化经营集团，侧重业务板块的分析。三、财务风险分析（近三年审计报告及近期报表）（一）财务报表分析1.当前财务风险预警信号（如有）。2.财务报告质量：经审计的，注明审计事务所、审计报告说明（无保留意见的/带有说明段的无保留意见的/保留意见的/拒绝表示意见的）及原因分析（后三种情况）；未经审计的，注明来源、对财务报表的评价（准确可信/大致可信但存部分疑点/可疑或不准确/不可信）。3重要科目分析：【主

5、要科目】货币资金、短期投资（交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资）、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、长期股权投资、固定资产、短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、资本公积、未分配利润、附注披露，分析授信客户年报及最近月报中金额较大或异常变化科目及原因分析。4.偿债能力分析：【财务指标】资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率，分析授信客户近三年及最近月度的长期、短期偿债能力（息税前利息保障倍数、息税折摊前计息债务保障倍数、计息债务乘数、净流动负债保障倍数），与行业水平、预期作对比分析。

6、5.获利能力分析：【财务指标】营业收入、利润总额、毛利率、营业利润率、总资产报酬率、净资产收益率，分析授信客户近三年及当年累计至最近月度销售、利润增减趋势及原因，与行业水平、预期作对比分析。对当年累计至最近月度的销售及盈利情况应与上年同期作对比分析。6.营运能力分析：【财务指标】应收账款周转速度、存货周转速度，分析授信客户近三年及最近月度资产管理效率（如资产周转率），增减趋势及原因，与行业水平、预期作对比分析。7.现金流量分析：结合获利能力等分析，说明销售和利润的构成及实现总体增长的主要依据；结合资金结构（经营活动、

7、投资活动和筹资活动各种现金流的占比情况）等分析，说明经营活动和投资活动现金的流量和流向；结合债务变化情况分析，说明融资活动现金的流量和流向。分析授信客户各项现金流入来源、现金支出方向，未来现金流预测。8.集团客户财务分析（如有）：结合集团内单个企业报表，重点分析集团合并报表。分析集团组织管理架构、经营管理以及资金运作模式；关注集团成员之间关联交易，分析关联购销真伪、费用转嫁和关联资产租赁的合理性、关联资金占用及风险评估。9.汇率风险分析（如有）：综合分析授信客户经营和财务状况可能面临的汇率风险。对贸易融资业务，应关注

8、叙做的业务币种与交易币种不一致可能产生的汇率风险。（二）银行流水分析1.借贷方数据汇总（剔除银行借款和无交易背景的关联转账后，分别汇总每月借方发生额和贷方发生额）。（原则上仅接受“银行柜台打印流水”和“网上银行交易明细打印流水”。主要结算银行1借方发生额贷方发生额20年月　　20年月　　20年月　　主要结算银行2（如有）借方发生额贷方发生额20