基于数据挖掘的计算机审计方法研究与实现

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1、分类号密级UDC注1学位论文基于数据挖掘的计算机审计方法研究与实现（题名和副题名）洪天一（作者姓名）指导教师姓名傅彦教授电子科技大学成都盛国君高工工商银行总行科技部北京（职务、职称、学位、单位名称及地址）申请专业学位级别硕士专业学位类别工程硕士工程领域名称计算机技术论文提交日期2011年10月21日论文答辩日期2011年12月5日学位授予单位和日期电子科技大学2012年1月9日答辩委员会主席评阅人2011年12月12日万方数据注1注明《国际十进分类法UDC》的类号独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人

2、在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。签名：洪天一日期：2011年12月12日关于论文使用授权的说明本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以

3、将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）签名：洪天一导师签名：日期：2011年12月12日万方数据摘要摘要计算机审计，又称计算机辅助审计。它是在企事业单位和经济管理部门利用计算机技术的程度越来越高的情况下，将现代化的计算机技术应用在审计领域所产生的。经过审计人员多年的探索，计算机审计技术已经被广泛使用在日常审计工作当中。近几年，被审计单位的数据海量化的趋势十分的明显。这对计算机审计技术提出了新的要求，如

4、何从海量的计算机数据中寻找到更多有价值的审计信息，成为一个新的问题。在这种情况下，数据挖掘技术被尝试性地引入了计算机审计当中。数据挖掘是指从大量数据中提取隐含、事先未知并且潜在有用知识的技术，利用数据挖掘技术这方面的优势，可以发现一些超出审计经验的知识，是现阶段计算机审计方法的有益补充。本文首先介绍了计算机审计的定义、对象等相关概念以及我国计算机审计的发展和现状，随后重点介绍了计算机审计的核心——计算机审计方法，通过分析目前常用的计算机审计方法的不足，进而在此基础上将数据挖掘技术方法应用于审计实践当中，

5、提出现实的需求，指出作为一个知识发现的过程，数据挖掘技术在审计中应用的重要价值主要体现在可以构建审计分析模型。构建审计分析模型的一个先决知识是有明确的审计思路，数据挖掘技术形成的知识通过解释和评估就可以形成准确的审计思路，在此过程中不受审计人员主观因素的影响。因此,审计人员往往能够发现一些用传统方法难以察觉的问题，同时也使正确性得到保证，这也是数据挖掘最有价值的地方，接着列出了目前开展计算机审计的一般流程，尝试了把国际通用的CRISP-DM方法结合审计实际情况归纳出基于数据挖掘技术的计算机审计的新的流程

6、和新的思路框架。另一个重点是用案例证明了数据挖掘技术在计算机审计中的应用的可行性。本文中使用的是专业的数据挖掘工具Clementine12进行操作，用真实的数据试验了在一个救灾资金审计中使用数据挖掘技术发现知识、获得疑点的过程，从业务 理解开始到数据理解、数据准备及采集到建立模型等完整地进行，在具体的建模分析当中应用了因子分析降低维度，两步聚类和异常检测发现孤立点等技术。在另一个信用社贷款审计中，利用决策树算法C5.0发现数据中本身规律，反过来检I万方数据摘要查有无人为调节作弊的情况。以上两个实验解决了

7、具体的问题，得出传统计算机审计方法不能得出的审计线索，展现数据挖掘在真实审计过程中的应用，以支持文章设计和论点，在演示的同时重点介绍了Clementine这一数据挖掘的良好的平台。关键字：数据挖掘，计算机审计，因子分析，孤立点，决策树II万方数据AbstractAbstractComputeraudit,alsoknownascomputer-assistedaudit,withcomputersystembecomingmoreappliedbyenterprisesandeconomicmanage

8、mentdepartments,isthemoderncomputertechnologyappliedfortheaudit.Withmanyyearsofauditor’sexploration,thecomputeraudittechniqueshavebeenwidelyusedinauditor’sroutinework.Inrecentyears,themagnanimitytrendofthedatahasbeenalread