论农村信用社不良贷款分帐管理的微观操作

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1、论农村信用社不良贷款分帐管理的微观操作一、实施不良贷款分帐管理的意义和基本方法农村信用社实施不良贷款分帐管理，就是在目前多级法人基础上，对农村信用社不良贷款上划到县级联社，分帐管理，集中清收。不良贷款分帐管理对农村信用社的业务经营具有多方面的现实意义。一是有利于减轻农村信用社业务经营的压力使之御掉包袱，加快发展步伐。多年来，农村信用社始终把盘活不良贷款工作放在首位，耗费了大量的人力物力，但是由于单个农村信用社势单力薄，人员素质较低，盘活效果不佳，不良贷款包袱日渐沉重。同时其它业务工作的开展也深受影响，如

2、果不及时御掉包袱，基层信用社的不良贷款问题会更加积重难返。二是能够有效控制不良贷款的新增。农村信用社自1999年实施贷款损失责任追究制后，但仍存在较为严重的不良贷款前清后增的问题。其原因在于1999年以前形成的不良贷款，时间长，形成原因复杂，人员变动多，大多无法进行责任追究，从而影响了对新增不良贷款责任追究的实施，形成了县级联社对新增不良贷款额难以控制的被动局面。分帐管理后信用社双呆贷款上划联社，对新增不良贷款可以及时认定责任实施责任追究，从而能够有效控制新的不良贷款发生，保证信贷资产的质量。三是可以促

3、进不良资产得到有效盘活。县级联社对上划不良贷款集中管理，从公关能力、人员素质、工作机制等渚多方面都会较信用社更有力地促进不良贷款的盘活。四是可以有效激活基层信用社的业务经营。盘活长期积累的不良贷款已非基层信用社能力所及，大量的不良贷款拖累基层信用社经营业绩长期得不到改善，员工收入长期得不到提高，员工工作积极性衰减，业务经营长期僵化。双呆贷款分帐管理后，基层信用社的经营业绩将大有改善，会产生强有力的激励效应，激活经营局面。双呆贷款集中到县级联社后应按照以下程序和方法实施管理。一是实施专职管理。县级联社成立

4、专项资产管理职能部门，并通过竞聘和抽调等方法，组成过硬的专职管理队伍。制定可行的激励、制约机制，增强清收能力，实施规范化管理。二是做好分帐管理的规范运作。农村信用社在不改变资产所有权和双呆贷款责任人的情况下，将现有双呆贷款通过信用社委托及代理资产业务的贷方，全部上划县联社。联社资产管理部通过委托及代理资产业务的借方反映代理农村信用社上划的全部不良资产，并以社为单位，分科目建立总帐和明细帐，分别管理接收上划的农村信用社双呆贷款工作。联社专项资产管理部按月汇总填制各信用社双呆贷款科目的发生额和余额状况，与县

5、联社营业部报表合并后，参与全辖汇总，准确反映农村信用社信贷资产质量状况。对通过采取各种措施清收盘活的双呆贷款，专项资产管理部应逐笔通过委托及代理资产业务的贷方，冲减集中管理的双呆贷款余额，并将收回的现金通过存放联社款项科目返还信用社，信用社通过委托及代理资产业务的借方附专项资产管理部移交的收贷凭证、借据存根等有关资料，做相应的收回贷款帐务处置。联社对集中管理各社的双呆贷款，通过集中清收，最后认定已形成呆帐的部分，应列入呆帐核销计划。在现有信用社分级核算的经营体制下，县级联社要视农村信用社的业务经营情况，

6、逐步实施对呆帐贷款的核销，直至全部消化，以达到最终消化农村信用社两呆贷款的目的。二、分帐管理后不良贷款盘活的实务探析集中管理的不良贷款多属“疑难杂症”，清收盘活应细致分类，按类解析，实施有针对性的清收盘活措施。1、以行政手段清收党政部门人员贷款。农村信用社应充分利用自身贴近当地的优势和社会上正在推进的社会信用建设时机，争取地方党政的支持，把清收党政部门人员自贷、担保介绍贷款作为社会信用建设的内容，借助行政力量以有关法律法规为依据，以党纪、政纪为手段，推进党政部门人员贷款的清收。一是由政府牵头，成立清欠办

7、公室，专职负责对此项工作的落实、统计、通报、信息反馈等具体工作。二是向拖欠贷款的人员及其所在单位发出贷款清收通知单，责令限期归还拖欠贷款。三是对未按时归还贷款本息的人员，除保留其生活费外，其余工资由所在单位全部扣发用于归还贷款。单位不执行的，从拨付给该单位的经费中扣收，同时按有关政策规定，视情节轻重，给予欠款人以党纪、政纪处分。四是对于恶意逃废债务的人员，或利用职务上的便利以权谋私，侵占信用社贷款的，要移交公安机关依法查处。2、分级监控，限时清收内部人员贷款。内部人员自贷、担保、介绍贷款占有较大比例，清

8、收效果一直不够明显，其主要原因是人际关系复杂，基层信用社在落实清收措施时，往往只将板子打到一般员工身上，对领导人员无能为力，甚至在清收领导人员贷款时采取少报或更换借据等办法，隐瞒问题，使清收措施棚架，并对其它内部人员贷款的清收工作形成负激励效应。因此清收内部人员贷款，应在实行分帐管理的基础上，采取上管一级的办法，加大监控力度。即市级行业管理部门监控县级联社领导班子成员，县级联社监控联社中层干部和信用社管理人员，联社专项资产管理部门监控一般员