企业存货内部控制问题及对策研究毕业论文

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1、毕业论文企业存货内部控制问题及对策研究29毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。作者签名：　　　　　日　期：　　　　　指导教师签名：　　　　　日　　期：　　　　　使用授权说明

2、本人完全了解大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。作者签名：　　　　　日　期：　　　　　29目录引言…………………………………………………………………………………3一、绪论……………………………………………………………………………3（一）研究存货内部控制的意义

3、…………………………………………………3（二）研究存货内部控制的目标及要素…………………………………………4二、内部控制理论综述……………………………………………………………6（一）内部控制的概念及发展历程………………………………………………6（二）COSO的框架及要素…………………………………………………………9三、企业存货内部控制的现状及存在的问题……………………………………11（一）企业存货内部控制的现状…………………………………………………11（二）存货存在的问题……………………………………………………………13四、存货

4、内部控制的对策研究……………………………………………………11（一）建立健全内部控制制度……………………………………………………11（二）存货采购和付款环节的内部控制分析……………………………………16（三）存货销售和领用环节的内部控制分析……………………………………18（四）存货保管环节的内部控制分析……………………………………………21（五）存货退回环节的内部控制分析……………………………………………22（六）存货盘存环节的内部控制分析……………………………………………22（七）优化企业存货管理………………………………………

5、…………………25五、结论……………………………………………………………………………26参考文献……………………………………………………………………………27企业存货内部控制问题及对策研究29【摘要】存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品和商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货是企业的所有资产中种类最多、核算最复杂且极易变现的一项资产。为保证存货实务资产的安全和核算的准确性，企业应结合自身存货的性质、特点，评估出与之相关的风险点，从而建立完善的与存货流转各个环节相关的内部控制制度

6、。企业存货内部控制是企业内部控制的重要环节，建立健全存货内部控制的制度对确保财产安全完整、保证存货信息资料真实可靠具有重要意义。本文介绍存货内部控制的要点，以存货为例来分析企业的内部控制,分析当前我国企业存货管理中普遍存在的问题,并提出了相应的对策,给出了存货采购、销售、保管，退回，盘存五个环节的控制重点。【关键词】存货内部控制COSO框架引言29存货不仅是流动资产的重要组成部分,在流动资产中所占比重一般在60%之间,而且还是在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物类;企业的存货还是反映企业生产经营、流动资金运作的晴雨表

7、,也往往成为少数人用来调节利润,偷逃国家税费基金的调节器。由于存货属于流动资产，在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大，而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货的内部控制就显得尤为重要。为了保证生产经营活动对存货的需要，降低存货相关成本，提高资产使用效率，就必须采取有效的内部控制。内部控制作为一种管理工具，贯穿于企业管理活动的各个方面，在维护企业财产的

8、安全、完整，确保会计信息的真实、可靠，保证管理、经营活动的经济性、效率性和效果性方面有着不可替代的作用。因此,存货管理在企业内部控制中的地位就不言而喻了。一、绪论（一）研究存货内部控制的意义存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售