财政国库管理制度改革有关情况介绍

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1、财政国库管理制度改革有关情况介绍财政部国库司二○○八年十一月二十日1目录一、现代财政国库管理制度概述二、国库集中收付制度改革总体介绍三、国库集中支付主要业务内容四、下一步工作展望2一、现代财政国库管理制度概述（一）现代财政国库的职能定位（二）现代财政国库管理制度的主要内容（三）现代财政国库管理制度的基本特征（四）国际通行做法和经验3（一）现代财政国库的职能定位我国的传统意义上的国库，概念范围比较简单——国家金库，是一个实体性概念。目前国际上对国库职能的定位，一般采用国际货币基金组织（IMF）的定义，即国库不单是指国家金库，更重要的是指

2、财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。4（一）现代财政国库的职能定位第一，财政国库是财政部门受政府委托、代表政府履行职能的一种体现；第二，财政国库不是简单意义上的国库资金收支操作，而是一系列管理职能的集中体现；第三，财政国库重在控制预算执行，要保证财政资金收支严格按照部门预算规定执行；第四，财政部门要对政府资产和负债实施管理，要提高政府资产和负债的管理效率。5（二）现代财政国库管理制度的主要内容现代财政国库管理制度是以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度，主要包括国库集中收付制

3、度、政府采购制度、国债与国库现金管理制度三个组成部分。6（二）现代财政国库管理制度的主要内容国库集中收付制度：国库集中收付制度是市场经济国家普遍采用的国库管理制度，指的是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过国库单一账户对国库现金进行集中管理。国库集中收付制度主要有三个基本特征：一是财政部门统一开设国库单一账户（即国库）。二是财政资金收付方式规范。三是实现财政收支实时动态监控。7（二）现代财政国库管理制度的主要内容政府采购制度：政府采购制度是市场经济国家管理政府公共支出的有效手段，指的是以各级政府及其所属机构，为开展日常政务

4、活动或为满足社会公共需要，运用财政资金按照国家法律、法规及相关政策规定及相关程序和方式采购工程、货物和服务的行为。政府采购制度是对政府采购行为的制度化和规范化，是为规范政府采购行业而制定的一系列法律、法规、规章和办法的总称。8（二）现代财政国库管理制度的主要内容国债与国库现金管理制度：国债管理制度是以政府借贷方式，集中部分社会资金支持经济发展，并实现宏观经济政策目标的有效手段。国债管理通常与国库现金管理密不可分，既包括宏观的国债政策管理，也包括微观的现金流量管理。国债管理与国库现金制度通常是财政政策与货币政策的有效结合。9（三）现代财

5、政国库管理制度的基本特征对现代财政国库管理制度的基本特征，国际上基本形成了共识，这就是以国际货币基金组织为代表的标准，即：效益透明监控10（三）现代财政国库管理制度的基本特征所谓效益，是指提高财政资金效益和运行效率。主要体现在三个方面：1、通过制度设计，简化资金收付流程，减少资金收付中间环节，提高财政资金入库效率和支付效率。11（三）现代财政国库管理制度的基本特征2、通过高效管理国库现金流量，使国库资金保值增值，提高国库资金使用效益。3、通过国库资金调度与短期国债发行的有机结合，降低国债筹资成本，提高国债发行效益。12（三）现代财政国

6、库管理制度的基本特征所谓透明，就是提高透明度，政府财政收支活动向纳税人、社会公众透明。政府是受全体纳税人委托管理政府资产和资源，因此有责任向纳税人披露履行受托责任情况，包括政府资产负债等财务状况、政府运营情况和宏观经济运行情况。具体可分两个方面来讲：一是财政部门在预算执行上程序透明。另一方面，预算部门及预算单位资金支付使用过程透明。13（三）现代财政国库管理制度的基本特征所谓监控，是指对预算执行进行控制监督。通过制度设计和利用现代信息网络系统，对所有财政资金的收付活动进行动态监控，对违规或不规范操作进行及时核查处理，强化预算执行，保证

7、财政资金支付使用的安全性、规范性和有效性。14（三）现代财政国库管理制度的基本特征从我国财政国库管理改革实践来看，我国现代财政国库管理制度除了上述三个特征外，还要强调“规范”和“安全”。主要考虑是，与国际上市场经济国家相比，我国实施国库集中收付制度改革时间不长，还缺乏各方面成熟的经验。一是制度体系建设还不甚完备，需要进一步健全；二是改革初期在运作机制上，有些操作还属于过渡性质，不很规范；三是技术系统还在进一步建设之中。15（三）现代财政国库管理制度的基本特征所谓“规范”和“安全”，是指所有财政资金纳入国库单一账户体系管理，并按照规范的

8、设计程序、运转机制进行收付。161、国际上衡量国库管理水平的指标主要有两个：一是国库现金与债务管理的效益，也就是说，是否能够根据宏观经济发展，有效配合财政政策实施，实现对国库现金与债务的高效管理；二是能否及时准确地提供完