企业内部审计风险成因以及防范措施研究

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1、企业内部审计风险成因以及防范措施研究摘要：随着信息技术的高度应用，网络的普及与推广，市场经济的深度融合，生产工具的智能化，竞争空前激烈，这对当代企业发展提出了更高的挑战。内部审计作为企业领导层一种有效的控制手段，在企业日常经营管理中作用愈发明显，企业高层人士和利益获得者开始日益重视并强化内部审计。但由于市场经济的局限性，整个市场大环境变化多端、市场本身存在自发性、盲目性以及审计行业滞后性使得审计风险无处不在、无时不有。文章针对企业内部审计风险形成的原因进行分析，并提出了积极有效的防范措施。中国2/vie　　关键词：信息技术；内部审

2、计；风险防范　　随着我国改革开放和社会主现代化进程的不断推进，市场潜力进一步挖掘，各类市场主体竞相活跃，市场角逐将更加激烈，特别是市场经济自身的弊端以及利益集团的逐利性带来各种风险，企业所面临的形势愈发严峻，使得经济社会中风险无孔不入。国际国内环境的变化隐藏着各种风险，使得人们对内部审计的认识程度和认可程度在发生改变。内部审计作为一种专业性的服务，从各个层面对企业经营活动进行审核，以此改善内部结构和管理水平，更好的履行监督和评价职责，使内部审计活动的开展符合形势发展的要求。　　一、加强企业内部审计的意义　　新一轮改革在各领域持续推

3、进，对企业、对审计行业和审计人员等提出了更高的期望和要求，审计工作的良好开展，有利于优化企业组织现有管理模式、实现审计组织的经济效益，促进企业管理的高效运行，有利于促进社会主义市场经济的繁荣与稳定。审计风险的隐蔽性、多样性、普遍性增加了企业内部审计和经营管理的难度。所以，论文以企业内部审计风险的成因以及防范措施研究为主题，对内部审计及其风险进行深层次研究探索，有利于提高人们对审计的关注度，使审计行业得到进一步深化，日趋规范。有利于激励审计人员不断提高执业素质，加强专业道德修养，给予必要的指引和提醒，有利于提高识别风险的意识，增强识

4、别风险的能力，完善反应预警机制，将风险扼杀在源头，遏制风险所带来的连锁反应，建立内部审计长足发展的有效机制，更好服务企业经营管理，提高企�I经济效益，使企业不断完善自我。　　二、企业内部审计风险形成的原因　　对内部审计风险的理解，国内外学者大体上是相同，对内部审计风险的含义，可以从两个方面来具体阐述其含义：“一是审计人员认为某会计报表是存在错误的，但事实上它是公允的；二是该会计报表已经证实是公允的，审计人员也是这样认为的，但实际上它没有遵循相关准则，没有客观公允的反应被审计单位的财务及经营管理状况，或者是审计人员在审查过程中对存在

5、重要错误的会计报表未能察觉”。　　（一）内部审计风险的客观原因　　1.内部审计机构地位低　　内部审计机构地位低是存在企业中一个显著的问题，虽然有的企业组织设置了内部审计机构，但大数情况下也只是一个摆设，毫无价值可言；如果内部审计机构隶属于财务部、监察部或者其他部门，他们就不等保持与之相平等的地位，也就很难对组织其他职能部门开展独立、客观地审查，做出恰当的评价，更无法向组织高层管理部门进行报告；因此，企业内部审计机构地位低就很难对所进行的审计事项发表客观、准确、公正的审计意见，进而也将影响审计质量的高低。　　2.法律规章制度不健全　

6、　目前我国发布的内部审计规范体系有：“《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部审计准则》、《内部审计人员职业道德规范》、内部审计具体准则和内部审计实务指南，国家审计有《审计法》作为法律依据，社会审计有《注册会计师法》作为法律依据，但至今仍没有一部审计行业的专门法律，现行中的内部审计法律法规体系不完善，法律层次低，严重滞后了内部审计行业的发展，审计人员在审计工作中经常存在找不到客观依据，只能凭主观判断，依法治审不力，这就会失去审计本质；在某种情况下就会对审计结论、审计结果造成不良影响，导致权威性、正确性和客观性丧失，也相应的增加

7、了审计风险”。　　（二）内部审计风险的主观原因　　1.内部审计手段和方法存在局限性　　内部审计手段和方法受审计目的、被审计单位的具体条件和实际情况、审计环境等因素影响，这就决定了所采用的审计方式方法多样性，传统审计方式多采用手工方式，审计工作量大、审计具有盲目性、审计时间长、成本高，这些都会对审计结果产生影响，导致审计风险的产生，与审计的目的和要求相距甚远。　　2.内部审计人员自身素质不高　　内部审计人员的专业胜任能力不强严重滞后了我国内部审计事业的发展进程。审计人员整体素质不是很高，专业性不强，知识面狭窄，相关的法律法规知识储备

8、没有及时更新，认识不到位存在轻视心里。　　三、加强公司内部审计具体措施　　（一）加强内审人才队伍建设　　国家、社会、企业的发展需要人才的支撑。审计工作事关企业的兴衰成败，是一项重要的企业活动，随着经济社会的快速发展和审计事业的成长转型，人们对审计的