广州会计实操培训

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2、凭证归类。3.填制记账凭证，需注意如下：（1）填制凭证的日期，收付凭证按实际发生日期填写，转账凭证可以按收到的日期，也可以按编制记账凭证的日期填写。（2）凭证编号，记账凭证必须编号，有利于查找。（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。（4）会计科目的使用是否正确，总账科目和明细科目是否填列齐全。（5）记账凭证所列金额计算是否正确，书写是否清楚，符合要求。（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。（7）填制凭证人员，稽核人员，记账人员，会计机构负责人，会计主管人员的签名和盖章是否齐全。手工做账流程（二）4.审核记

3、账凭证。5.登记会计账簿。6.月末计提，摊销，结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制科目汇总表；（1）提固定资产折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧（2）摊销费用借：管理费用（或销售费用）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（3）计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税费—城建税贷：其他应交款-教育费附加手工做账流程（三）（4）结转各种收入：结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润手工做账流程（四）结转成本，费用，税金结转成本借：本年利润贷：主营业务成本结转其他业务支

4、出借：本年利润贷：其他业务支出结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加手工做账流程（五）结转各项费用借：本年利润贷：管理费用贷：财务费用贷：销售费用季度计提所得税1.提取时借：所得税贷：应交税费—所得税2.结转所得税借：本年利润贷：所得税3.上缴所得税借：应交税费—所得税贷：银行存款或现金手工做账流程（六）7.结账工作：（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线，需要结出本年累

5、计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。手工做账流程（七）8.月末结账后要进行对账对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账表核对。（1）账实相符。是账簿记录与实物，款项实有数核对相符的简称。（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求，由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此通过账证核对，可以检查、验证会计账

6、簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整、各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证上（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实完整和准确无误。（4）账表相符。是会

7、计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系，因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致辞，确保会计信息的质量。手工做账流程（八）9.月末编制会计报表要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确，编报及时。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对

8、会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应当由单位负责人和