大学生创业就业税收优惠

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1、大学生创业就业税收优惠授课人：刘文瑜享受税收优惠备案指引2相关税收优惠政策介绍33大学生创业就业税收优惠政策解读31优惠政策解读文件一：《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2014]39号)规定：对毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，我省上浮20%，限额为每户每年扣减9600元。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生。

2、毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。文件二：《财政部税务总局人力资源社会保障部教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》（财税〔2015〕18号）规定：1.将《就业失业登记证》更名为《就业创业证》，已发放的《就业失业登记证》继续有效，不再统一更换。优惠政策解读2.取消《高校毕业生自主创业证》，毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，持《就业创业证》（注明“毕业年度内自主创业税收政策”）享受税收优惠政策。3.毕业年度内高校毕业生在校期间凭学生证向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》，或委托所在高校就业指导中心向公共就业服务

3、机构按规定代为其申领《就业创业证》；毕业年度内高校毕业生离校后直接向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》。优惠政策解读备案指引所需材料：（1）《就业创业证》（2）税务机关要求的相关材料（包括《支持和促进就业税收优惠备案表》等）。办理流程：在享受税收优惠政策的当月，纳税人持上述材料向主管税务机关备案。税务机关当场查验材料无误，即可完成备案。有效期：在政策规定期限内，仅需办理一次备案手续。但当所备案事项发生变化时，需重新办理手续。1.单位和个人从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。（财税字[1999]273号）2.学校和

4、其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第8条）3.对农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治的收入免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第8条）相关优惠政策介绍4.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，免征营业税。（《中华人民共和国营业税暂行条例》第8条）5.居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法实

5、施条例》第90条）6.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法》第28条）相关优惠政策介绍7.我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。（《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件

6、产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》财税[2012]27号）相关优惠政策介绍8.《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的有关税收优惠。9.《广东省地方税务局关于调整房产税、城镇土地使用税有关减免政策的通知》规定的有关税收优惠。（粤地税发〔2009〕19号）10.对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。（《关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税[2010]96号）相关优惠政策介绍

7、谢谢！