论中小企业信用担保机构建立风险内控制度的研究

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1、论中小企业信用担保机构建立风险内控制度的研究[关键词]中小企业信用担保风险内控制度　　[摘要]中小企业信用担保机构在中小企业融资难的问题上起到积极作用，但自身风险管理上仍存在很多问题和不足，建立风险内控制度显得尤为重要。　　　　　一、引言　　根据1999年11月18日由国家计委牵头，国家统计局、国家经贸委和财政部参与制定的《大中小型企业划分标准》，年销售收入或资产总额在5亿元以下的属于中小企业。依据此标准，目前我国中小企业已超过4000万户，占全国企业总数的99.6％，中小企业创造的最终产品和服务的价值已占国内生产总值的58.5％，生产的商品占社会销售额的59％，上缴税收占48.2％

2、，提供的城镇就业岗位已占到75％。中小企业在国民经济发展中所处的重要地位和作用已逐步显现。　　中小企业信用担保是由中小企业信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保,当被担保人不能按约定的合同履行债务时，由担保人进行代偿,承担债务人的贡任或者履行债务。它是一种信誉证明和资产责任结合在一起的金融中介行为,可以排除中小企业向金融机构融资时担保品不足的障碍，解决中小企业融资难的问题，但是担保机构在风险管理上存在很多问题和不足。　　二、我国中小企业信用担保特点　　1.担保机构由地方政府扶持。我国大部分的担保机构是政府出资的，因此，担保机构的发展离不开政府的扶持。山东省政府拨款3.3

3、亿元作为担保资金;河南省政府己决定拨款5000万并出台了省中小企业信用担保管理办法;吉林省成立了省担保公司和长春市担保公司。　　2.各地方政府职能部门密切配合，各司其职。各地方政府成立了由经贸委会同银行、财政、工商管理等部门参加的中小企业监督委员会，共同负责对担保业务的监督管理。　　3.担保机构多以政府出资为主，兼有企业或社会筹款。政府资金毕竟是有限的，担保机构的发展需要从多方而筹集资金。目前很多中小企业联合起来建立会员式担保机构来解决自身的贷款难和担保难等问题。大多数地方政府采取“财政拨一点、资产划一点、企业出一点、社会筹一点”等方式，提供担保金的来源。　　三、信用担保业面临的风险

4、　　1.政策风险。主要是指因国家政策变化、经济发展策略和相关法律的调整，而对担保业可能产生的风险，如国家对信用担保业的税收政策变化、利率政策的调整、担保资金的限制等。由于国内的担保机构大多属于政府出资，这就决定了担保机构在经营上的政策导向性和项目上的倾向性。由此可见，担保业受政策影响很大。　　2.法律风险。我国除了《担保法》外，就没有其他的法规来为担保机构提供专门的法律依据和保障。而先行的《担保法》又比较侧重保护债权人的利益，对保证人的权利保护不够，致使风险一边倒，不利于担保业的发展。　　3.信用风险。是指在信用活动中存在的不确定性导致遭受损失的可能性。信用最基本特征是到期履约、还本

5、付息。然而如果债务人由于经营不善或客观原因，或有意欺诈，到期不履约，保证人将遭受相应损失。担保机构的服务对象，却有除了政策性担保外，多数是以科技类中小企业为主，然而这些企业的信用等级、抵押物有相当一部分是不被商业银行认可，或提供不了抵押物，以及抵抗市场风险和经营风险的能力最为薄弱，使得担保机构处于更为复杂的市场环境。　　4.经营风险。由于担保机构管理不严，缺乏健全的规章制度约束或过于形式，业务操作不规范产生的风险。如果担保机构内部的经营管理能力和对外的风险监控、防范、化解不力、不健全，必然会在后期的经营管理中产生严重的问题。　　四、中小企业信用担保风险管理对策　　1.严格审核中小企业

6、的申请资格，控制申请担保的中小企业的质量。申请担保的中小企业必须具有独立法人资格和较高的资信等级和规范的内部治理结构，企业负债率不高，发展前景良好，被担保项目要符合国家产业政策，有连续的盈利能力和偿还能力。　　2.加强对在保项目的监督和管理。信用担保机构提供担保后，由于承担了相应的法律和经济责任就成为了潜在的债权人甚至是全部或部分财产的所有人，所以担保机构可以有限地介入企业治理，向被担保企业派驻财务总监，监控企业的财务，或者定期了解企业的经营管理、财务状况，并提出意见和建议，及时采取风险防范措施，企业资产处理等可能影响到担保人权益的行为，必须事先取得担保机构的同意。　　3.根据自身的

7、发展阶段和实力，合理设定担保品种和担保额度。中小企业信用担保机构可根据不同产业合理界定单笔保额和担保期限的上限，发展初期可以采取“先小额后大额、先短期后长期、先流动后固定”的原则，主要为中小企业短期小额流动资金贷款进行担保。在担保机构具有一定规模后，可适当增加担保件数，进一步扩大担保品种。在这个思路下对一些长期大额贷款可以化整为零、分期分批担保，这样可以根据企业经营状况灵活调整，降低风险。担保额一般不超过企业实有净资产。　　4.担保机构应该要求被担保企业必