银行承兑汇票贴现相关问题初探

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1、银行承兑汇票贴现相关问题初探摘要随着国民经济持续增长，银行承兑汇票作为一种以银行信用为担保的现货期款票据结算方式被广泛应用，在一定程度上对地方经济发展和银行业务拓展都起到了积极作用。然而，近几年来在银根紧缩的大背景下，受巨大利益驱使，地下银行承兑汇票贴现竟演变为普遍存在的违法民间融资方式。本文将结合笔者所办案例，对银行承兑汇票贴现相关问题进行探讨。中国2/vie　　关键词银行承兑汇票贴现优势　　作者简介：陆柏松，江苏省律师协会维权工作委员会主任、常州市律师协会副会长、江苏正气浩然律师事务所主任，东南大学法学学士。　　中图分类号：D922.28文献标识码：ADOI：10.1938

2、7/j.ki.1009-0592.2017.04.182　　一、银行承兑汇票贴现概念　　（一）以银行为主体的银行承兑汇票贴现　　银行承兑汇票，是指由出票人签发和申请，委托付款银行在指定日期承�叮�并在承兑后的到期日向收款人或持票人支付确定金额的汇票。汇票的贴现是持票人在急需资金时，将其持有的未到期的商业汇票经过背书转让给银行，银行从票面金额中扣除利息后，将余款支付给持票人的行为。也就是说，贴现的具体含义是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得现款而贴付一定利息将票据转让给银行机构的一种资金融通活动，它体现的是一种票据的买卖关系。①　　根据我国《票据管理实施办法》和《支付结算

3、办法》对贴现的规定，银行是唯一对银行承兑汇票进行贴现的合法主体。　　（二）地下银行承兑汇票交易市场的贴现　　地下银行承兑汇票交易市场贴现与银行贴现最大区别在于主体，其主体为熟悉银行承兑汇票业务、掌握银行承兑汇票源信息的个人或者空壳公司。地下市场的交易方式为，首先从社会收取银行承兑汇票、验票，支付贴现款，然后将收进的承兑汇票销售给下家。在此过程中赚取利差以牟取利益，其资金账户会通过开户、销户来规避侦查。　　二、地下银行承兑汇票交易市场成因分析　　（一）银行承兑汇票自身属性　　1.银行承兑汇票转让具有相对安全性：　　银行承兑汇票由出票人的开户银行进行审核，同意到期无条件付款，其实质

4、是银行以自己的信用为出票人的商业信誉提供担保。换言之，只要银行承兑汇票没有流出银行体系，转让过程中严格按照《票据法》相关规定进行背书，最后的款项回收能得到绝对保障。收票人通过虚构交易背书或者直接购买且不在票据上背书的方式从社会上将银行承兑汇票买入，由于没有真实的交易交易关系，使得银行承兑汇票脱离了银行体系，一旦此时发生票据权利争议，权利将得不到切实保障。但收票者会很快找到买家，将所收汇票予以销售，汇票流回银行体系。没有背书者则可逃避被下手追索的风险。　　2.银行承兑汇票具有无因性：　　尽管付款银行在承兑时须对票据原因关系和票据资金关系进行较为严格的审查，但在其承兑汇票后却有着确

5、定的付款义务。收票者卖给企业赚取利差，若临近到期则可借用有资质的单位账户，伪造相关交易凭证提款。　　（二）地下银行承兑汇票市场较银行贴现的相对优势　　1.无条件限制，程序便捷：　　根据《支付结算办法》，如果银行承兑汇票未到期，持票人虽然有向银行办理贴现的权利，但却对该权利做出了严格限制，办理贴现必须具备以下三个条件：一是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；二是与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；三是提供与直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，在满足条件的前提下尚需审批。同时，各商业银行总行对贴现额度总量实施动态控制，达到额度后便不能在为客户办理贴现业务

6、。相对于此，个人和票据中介无需任何审批手续，更有利于企业快速融资。　　2.地下银行承兑汇票市场的贴息率较银行同期更低：　　各商业银行贴现利率各不相同，但总体而言均随银行贷款利率实时变化。以2012年6月为例，中国银行贴现利率为100万以上6.6%、100万以下5.6%，而江苏省常州市地下银行承兑汇票市场的贴息率却在2%至3%左右。　　（三）经济形势及政策的压力　　申请签发承兑汇票时，不同信用等级的企业所需缴纳保证金不同，信用等级在BBB+级（含）以下的客户需提供100%的保证金。这意味着首次申请签发承兑汇票的中小企业申请不到或达不到融资目的。而信用等级较高的大企业，在银行追求存

7、贷比的压力下向中小企业签发承兑汇票。在欧债危机影响下，很多中小企业发展不景气，大企业以承兑汇票支付造成其现金流不足，加之国家银根紧缩，中小企业很难批得贷款，为了节省利息快捷套现，便转向地下银行承兑汇票市场。因此，经济发达、中小企业众多的金融环境是地下承兑汇票市场的沃土。　　三、地下银行承兑汇票市场所引发的相关法律问题　　（一）构成刑事犯罪――非法经营罪　　银行承兑汇票贴现主体只能是银行，其他主体实行该行为则违反了我国《刑法》非法经营罪的相关规定。2012年7月11日，浙江警方通报了一起浙江省