浅议高校内控中的问题及对策

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1、浅议高校内控中的问题及对策摘要：随着教学规模和师资力量的不断扩大，高校在发展中的经济活动也在不断增多。然而，由于缺少必要的控制手段，高校的建设项目中存在着大量的经济问题和财务风险。近年来，各级高校开始逐步建立和完善内部控制管理制度，其目的在于加强高校在经济活动中的管理和控制的能力。然而，由于目前高校的内部控制制度建设还处在初期阶段，高校内控管理工作中还存在着大量的问题。本文结合高校内控管理中的突出问题，对完善高校内部控制制度建设做出了简要的讨论。中国3/vie　　关键词：高校；内部控制；管理；制度建设　　一、高校内部控制的现状　　随着国民经济的不断发展和高等教育体制改革的逐渐深化

2、，高等院校的经济问题成为了当前各大高校财务管理体制中亟待解决的重点与核心部分。内部控制的管理理念在企业管理上的成功逐渐给高校的管理工作打开了新的篇章。随着国内内部控制管理思想和实践经验的不断成熟，高等院校为了保障财务安全，提高管理效率，开始纷纷引入内部控制的管理精神，建立以内部控制为中心的新的管理体制和管理模式。然而，由于内部控制管理最初起源于企业管理理论，同高等院校的管理在衔接上还存在着很大的问题。这种情况造成了部分高校虽然建立了内部控制制度体系，但内控的基础相对薄弱、内控力度不足并且缺乏有效的规范和监督的效力。为了持续推动高等教育的不断发展、促进高校管理改革的进行、防范高校经

3、济风险的产生，只有不断完善高校内部控制制度、实现高校管理工作的全面内控，才能不断提高高校的办学和管理水平，并增强其在国家教育系统和满足社会物质文化职能上的作用。　　二、高校内部控制中存在的问题　　（一）内部控制能动性差，难以实现制度落实　　目前，高校内部控制管理中的问题多在于内部控制管理思想与实际管理工作的衔接问题。从高校领导层的角度上来讲，如今高校的发展多强调与硬件设施的扩大和建设，而忽略了对于学校内部管理意识、内控文化等软实力方向的建设。在高校进行大规模扩建或硬件基础设施建设工作中，由于缺少了必要的内部控制和有效的内控实施力度保障，内部控制制度的建设虚有其表，且监督能力弱化，

4、对于实际的高校办学和建设过程中的经济活动和业务没有起到必要的管理和控制的作用，埋下了高校经济犯罪和腐败案件的隐患。随着经济的发展，高校在办学主权和办学规模上都得到了更大的提升，在越来越复杂的经济环境中，由于内部控制制度管理能动性偏弱，高校管理风险在持续上涨。要想从真正意义上做到高校办学和经济活动中风险的规避，必须要从加强内部控制管理能力，实现各项内控制度的落实出发。　　（二）财务内控没有成为高校内部控制的核心　　全面的高校内部控制管理应改包括管理控制、财务控制和风险控制。其中内部控制中的财务控制是防范高校经济风险的核心与保障，也是高校建立健全内部控制制度体系的核心环节。然而，目前

5、在高校的内部控制管理中，并没有实现财务内控的主导作用。以高校项目资金审批为例，高校的项目审批工作依旧依赖于各院系领导的签字审批，而不是高校专业财务管理人员的审核控制。这种现象导致了高校财务管理工作只需对项目提供的报销票据进行规范性审查即可，无法触及到各项经济事件背后存在的财务风险问题，从而失去了财务内控的效力及作用。因此，近年来高校腐败事件频发，基建领域和科研经费领域的占用、挪用、盗用及虚报现象严重，直接威胁到了高校的建设与发展的步伐和国家社会经济的安全。　　（三）审计功能被削弱，监督管理制度流于形式　　内部审计是内部控制体系中的重要组成部分，也是检验内部控制制度落实情况的重要手

6、段。在现阶段的高校教育体制下，高校内部控制管理和内部审计工作中还存在着很大的不足。其中，内部审计工作重视程度不足、审计独立性和权威性偏弱、内部人机工作人员综合能力不高成为了阻碍内部审计发挥其应有的监督和管理作用的主要原因。同时，由于受到高校传统管理办法和管理理念的影响，内部控制工作和内部审计工作之间存在脱节的现象，部分高校的审计工作流于形式，无法真正触及到设计威胁到高校经济安全的隐患问题。　　三、高校内部控制完善与改革的对策　　（一）落实内部控制在高校管理中的作用，逐步实现全面内控　　高校的内部控制工作作为高校日常管理中的基本思想与管理模式，需要逐步渗透到高校教育教学的各个工作部

7、门中去，包括高校各院系、部门的领导和各基层岗位的教职员工。高校的内部控制管理工作绝不仅仅是一个部门或一个领导的事情，而是需要覆盖到高校经济活动和办学活动的全过程中去，做到高校各部门的共同参与，逐步实现高校的全面内控。其中，内部控制需要以财务内控为中心，联动学校各个重点部门、重点岗位、重点项目，由点及面全面加强内部控制管理在高校管理中的力度与作用，切实实现高校建立健全内部控制�w系的管理目标和规避经济风险的管理目的。　　（二）加强并完善高校财务内控建设　　财务内控是高校内部控制体系