医疗工伤生育保险基金预算培训课件

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1、二〇一一年十一月主讲：唐军医疗工伤生育保险基金预算编制第二部分收入预算的编制第三部分支出预算的编制内容提要第一部分预算报表编制方法第四部分结余预算的编制www.themegallery.com一预算报表编制方法预算报表编制方法2009年以来，为规范预算草案编制方法，提高编制效率和水平，人社部社保中心初步设计形成了预算草案编制底表、指标、参数以及测算方法，并逐年不断完善。目前，各级经办机构是按照预算编制底表的要求编制预算草案。预算编制底表详细显示出预算编制的具体测算过程。预算编制指标类型预算指标按性质分为基金指标和因素指标两大类，基金指标就是会计制度设置的会计科

2、目，因素指标也可以叫统计指标或业务指标。指标释义分别按会计制度、统计制度和业务规范中相关解释确定。预算编制底表数据采集预算编制底表涉及大量的指标数据。指标数据绝大部分可以从基金年报、统计年报和业务报表中采集得到，个别统筹地区业务报表因为分类不同可能没有涉及所有指标，需要求业务部门按预算底表相关指标予以统计提供。数据采集按指标类型分别采集基金年报、统计年报和业务报表。预算编制主要问题一是历年基础数据准确程度直接决定预算结果准确程度。二是计算综合增长率的权重设置是关键。三是注意医保政策调整变动对预算影响。www.themegallery.com二收入预算的编制ww

3、w.themegallery.com收入预算的编制城镇职工基本医疗保险基金收入预算工伤保险基金收入预算生育保险基金收入预算城镇居民基本医疗保险基金收入预算www.themegallery.com城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制一、城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制城镇职工基本医疗保险基金总收入＝基本医疗保险费收入（征缴收入）＋利息收入＋财政补助收入＋其他收入＋转移收入＋上级补助收入＋下级上解收入其中：征缴收入＝当期征缴收入＋清欠收入＋预缴收入＋补缴收入＋其他征缴收入www.themegallery.com城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制城镇职工

4、基本医疗保险分统账结合和单建统筹两种模式，统账结合收入预算与单建统筹收入预算区别仅为有无个人账户，编制方法一致，因此这里只讲解统账结合模式下的收入预算编制方法。www.themegallery.com城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制㈠城镇职工基本医疗保险费收入预算的编制1、当期征缴收入预算的编制2、清欠收入预算的编制3、补缴、预缴及其他征缴收入预算的编制www.themegallery.com1、当期征缴收入预算的编制统筹基金当期征缴收入＝单位缴费基数总额（即平均参保人数×月人均单位缴费基数×12个月）×单位缴费比例×征缴率×（1-单位缴纳划入个人账户比

5、例）个人账户基金当期征缴收入＝个人缴费基数总额（即平均参保人数×月人均个人缴费基数×12个月）×个人缴费比例＋平均参保人数×月人均单位缴费基数×12个月×单位缴费比例×单位缴纳划入个人账户比例）×征缴率城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制www.themegallery.com1、当期征缴收入预算的编制※平均参保人数平均参保人数=上年预计执行数×（1+修正后综合增长率）上年预计执行数=上年前三季度执行数+上年第四季度预计新增数。上年第四季度预计新增数=（上年第三季度执行数-前年第四季度执行数）÷3个季度+修正值。第三季度执行数=（7月+8月+9月）÷3个月设

6、置修正值是考虑第四季度缴费人数增减变动幅度与前三季度相比可能出现明显偏差或政策影响等因素城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制综合增长率的概念:是指通过对预算指标一定时期内的短期增长趋势和中（长）期增长趋势对预算的影响程度的综合分析而形成的综合增长趋势。综合增长率=同比增长率×权重+近3年平均增长率×权重近3年平均增长率=同比增长率=N表示本年数据，N3表示三年前的数据，N1表示上一年数据综合增长率www.themegallery.com1、当期征缴收入预算的编制综合增长率的修正：由于我国社会保险政策不够统一，政策调整对指标趋势的影响比较大，各地政策贯彻情况也

7、比较复杂以及其他可能导致测算出的综合增长率不具备参考价值的因素依然存在。城镇职工基本医疗保险基金收入预算的编制www.themegallery.com1、当期征缴收入预算的编制对平均参保人数综合增长率测算值进行修正，通常应符合以下2个条件之一：一是政策调整因素。在预算年度中执行对参保人数正常的增长趋势可能产生较大影响的政策，如扩大参保范围、统筹地区转移合并等。二是数据采集年度的数据出现明显异常。如统筹地区个别年度参保人数的增长趋势毫无规律而言，可能在个别年份存在较大的不可比因素，测算出的综合增长率与实际出现偏差的概率很大，因此，不具备参考价值，需剔除不可比因素

8、后，对综合增长率测算值进行修正。城镇职