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时间:2018-11-27
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1、.(三)、会计核算题1.渔阳机床厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务:(1)6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批,增值税专用发票上注明:价款180000元,税额30600元,上述款项已通过银行汇款付讫。答案借:原材料----铸铁180000应交税费-----应交增值税(进项税额)30600贷:银行存款210600(2)9日,因铸铁质量问题,发生进货退出,根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票,收到退回价款210000元,税款35700元。答案借:银行存款245700应缴税费----应交增值税(进项税额)35700
2、贷:原材料210000(3)11日,按照合同规定,机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股,增值税专用发票上注明货价256410元,税额43590元,价税合计300000元。设双方确认的实收资本为260000元。答案借:原材料256410应缴税费-----应交增值税(进项税额)43590贷:实收资本260000资本公积-------资本溢价40000(4)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票,支付齿轮加工费18000元,税额3060元,以银行存款支付。答案借:委托加工物资18000应交税费------应交增值税(进项税额)3060
3、贷:银行存款21060(5)23日,购入铸铁一批,价款380000元,专用发票注明税款64600元。答案借:原材料-----铸铁380000应交税费------应交增值税(进项税额)64600贷:银行存款444600(6)26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11000元(含税)。借:银行存款11000贷:其他业务收入9401.7应交税费--应交增值税(销项税额)1598.3(7)29日销售机床10台,实现销售收入2760000元,向对方开出增值税专用发票,并收取增值税469200元,收回货款存入银行存款户。答案:借:银行存款3
4、229200贷:主营业务收入2760000应交税费------应交增值税(销项税额)469200(8)30日,企业发生两笔销售退回,共计价款198000元,应退增值税33660元,企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退还款项。借:主营业务收入198000贷:银行存款231660应交税费-----应交增值税(销项税额)33660(注:相关票据已通过主管税务机关认证)......要求:根据上述资料,做出有关增值税的会计处理。2.某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2012年5月份发生下列业务:(1)从粮油供应公司购进小麦2万千
5、克,取得增值税专用发票,发票上注明价款为14000元,增值税税款为1820元。该批小麦已验收入库;(2)从农民手中收购玉米,收购凭证标明买价10万元,款项已付,玉米已验收入库;(3)销售自制的面粉18万千克,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为180000元,增值税额23400元;支付销货运费5000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;(4)以自产的食用植物油作为福利发放给职工,每人2桶,共有职工100人,其中生产工人80人,管理人员20人,该食用植物油的成本为80元/桶,当月平均销售价格100元/桶;(5)上期未抵
6、扣进项税款3000元。要求:计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税,并进行相应的会计处理。5月份应缴纳的增值税=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830(元)(1)借:原材料14000应交税费——应交增值税(进项税额)1820贷:应付账款15820(2)借:原材料87000应交税费——应交增值税(进项税额)13000贷:银行存款100000(3)借:应收账款203400贷:主营业务收入180000应交税费——应交增值税(销项税额)23400借:销售费用4650应交税费—
7、—应交增值税(进项税额)350贷:银行存款5000(4)借:生产成本18080管理费用4520贷:应付职工薪酬22600借:应付职工薪酬22600贷:主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600借:主营业务成本16000贷:库存商品16000(5)借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7830贷:应交税费-未交增值税78303.元隆棉布店为增值税一般纳税人,3月份发生下列有关经济业务:(1)3日,从市针纺公司购进棉布一批,专用发票注明:进价76000元,税款12920元,款已付出。(2)按售价(含税)入库,该批
8、商品的售价为100000元。(3)4日,缴纳上月欠缴增值税款21000元。(4)18日门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出,收到销货款100000......元,存入开户银行。要求:根据上述业务,编制相应的会计分
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