局财[2007]39号

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1、局财[2007]39号关于做好2007年度财务决算工作的通知局属各单位、全资子公司、控股子公司：为了做好2007年度财务决算工作，全面掌握全局财务状况和经营成果，根据集团公司年度财务决算会议精神，结合我局实际，现就2007年度财务决算编报工作的有关事项通知如下：一、做好本次财务决算工作的重要意义财务决算是全面了解和掌握本单位运营状况的重要手段。财务决算质量的好坏，不仅影响领导人的决策，还将对今后的财务管理和会计核算工作带来深远的影响。尤其本年度财务决算工作与集团“跨越工程”和2008年全面执行新会计准则密切相关，而且本

2、次决算报表的软件和报表体系发生了巨大变化，相比往年难度有所增大。因此，各单位应引起高度重视，主管财务工作的单位负责人或总会计师要亲自挂帅，动员和协调各有关部门的力量，确保编制工作能顺利进行，编报人员应尽职尽责，克服种种困难，确保会计信息的真实、可靠、完整。二、做好2007年度财务决算报表的总体要求1、做好决算前的准备工作，认真清查单位户数2007年度集团公司财务决算报表纳入了国资委全级次上报试点范围，因此，各单位对所属企业（项目部）的户数、管理级次等情况应认真清理，准确确定报表汇总范围和级次，将汇总级次报送到最底级。并

3、认真清理工程项目，竣工项目在编制竣工决算的基础上，完成与上级单位的并账工作，新开工的项目必须纳入汇总范围。2、认真总结2006年度决算报表的编制工作，对于去年内外部审计提出的问题，要认真对待，深入研究，力争在本次决算中解决彻底。中介机构、税务部门和局审计部在2007年度检查、审计中发现的问题，必须在年终决算前进行处理，并将处理结果与说明材料同决算报表一并报财务管理部。3、及时办理各类结算，正确划分会计分期，严格按照建造合同准则的要求，合理确认成本与收入。尤其对集团内分（切）包形成的收入或成本要及时办理结算，承包方和分包

4、方的收入与成本必须同期入账，金额必须核兑一致，集团内收入与成本必须向对方询证。（询证函格式见表）4、加强往来款项的核对、内部业务的归集。一是二级单位与局财务管理部的往来应核对一致；二是局内各单位之间的往来要相互核对一致（债权单位和债务单位均应函证，函证格式见附件2），不得单边挂账，若存在有差异的单位可提交局经济仲裁委员会裁决，并按裁决结果进行相应调整；三是分局内部单位之间的往来要充分抵消；四是各单位必须取得局资金结算中心的签认表（表样见附件3），五是与集团公司内的其他工程局存在经济往来的，必须取得对方的函证（格式见附件

5、4，不得采用其他任何格式）。内部往来签认表和询证函一式三份，一份交对方单位使用，两份同决算上报。六是存在内部分包的单位按照报表格式将分包的各项指标在相应报表中填列，并在编报说明中进行说明，说明分包给内部哪个单位，分包的金额等。5、全资子公司和控股子公司坏账准备的计提采用账龄分析与个别认定法相结合的方法，除个别认定坏账准备之外的应收款项（应收账款和其他应收款），应按资产负债表日的账龄，根据账龄分析法（各单位应根据实际情况确定各债权的账龄，真实填列）计提坏账准备。各账龄段的坏账准备按下列标准计提：1年以内（含1年），计提比

6、例为1%；1－2年（含2年），计提比例为2%；2－3年（含3年），计提比例为10%；3－4年（含4年），计提比例为20%；4－5年（含5年），计提比例为20%，5年以上，计提比例为80%。另外，全资子公司和控股子公司与工程局和工程局所属单位的应收款项不计提坏账准备。工程局所属非法人单位不计提坏账准备。6、财务决算编制过程中，财务部门要与计划统计、人力资源、机电物资及多种经营部门加强联系，会计报表中的工资总额必须与工资报表中的工资总额一致；会计报表中的“主营业务利润分析表”中的“工程结算收入”与统计报表中的“建筑业产值”

7、一致，对于会计报表中的收入与产值有差异的，必须编制“产值收入差异分析表”，并做出详细说明。7、各单位应根据上交费用文件计提各项上缴费用，并进行相应的账务处理，上交费用计算表和转账通知单于1月6日前报局财务管理部。8、积极配合会计师事务所，做好年度报表审计工作。在审计过程中要积极与事务所进行沟通，对事务所提出的问题应认真对待，需要调整的，必须及时调整。我们将要求事务所对每个被审单位在审计中出现的问题于外勤工作完成时与各单位进行沟通，对于存在的重大事项应及时上报工程局。9、对于货币资金、存货、设备等实物资产，必须进行实地盘

8、点，特别是存货需做好暂估入账和期末差异的摊销，期末存货各明细科目余额不允许出现红字。10、做好债权债务确认，资产质量核实工作。各单位要对债权债务认真清理，及时追收，对同一客户的债权债务必须分别函证，填列报表时按抵消后的余额填列。各单位应认真做好资产盘点工作，确保账实、账证、账账相符。三、按时报送2007年度财务决算报表1、报送时间