2009年注册会计师新制度税法考试真题及答案

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1、湖南大学自考网http://www.zikaohunan.com/2009年注册会计师新制度税法考试真题及答案注册会计师考试网更新：2010-8-3编辑：lo7ely　　一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）　　1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。　　A.《中华人民共和国宪法》　　B.《中华人民共和国民法通则》　　C.《中华人民共和国个人所得

2、税法》　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》　　【答案】A　　【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。故答案选A。　　2.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。　　A.14万元　　B.18.2万元　　C.32.2万元　　D.39.34万元　　【答案】A　　【解析】本题考核城建税的计税依据。关税以及进口环节的增值税和消费

3、税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）　　3.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。　　A.29万元　　B.33万元　　C.34.5万元　　D.49.5万元　　【答案】B　　【解析】（60×25%+60

4、×35%+30×45%）×100/150=33（万元）　　4.某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（湖南大学自考网http://www.zikaohunan.com/2009年注册会计师新制度税法考试真题及答案注册会计师考试网更新：2010-8-3编辑：lo7ely　　一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为

5、正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）　　1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。　　A.《中华人民共和国宪法》　　B.《中华人民共和国民法通则》　　C.《中华人民共和国个人所得税法》　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》　　【答案】A　　【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。故答案选A。　　2.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其

6、中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。　　A.14万元　　B.18.2万元　　C.32.2万元　　D.39.34万元　　【答案】A　　【解析】本题考核城建税的计税依据。关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）　　3.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税

7、率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。　　A.29万元　　B.33万元　　C.34.5万元　　D.49.5万元　　【答案】B　　【解析】（60×25%+60×35%+30×45%）×100/150=33（万元）　　4.某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（湖南大学自考网http:/

8、/www.zikaohunan.com/2009年注册会计师新制度税法考试真题及答案注册会计师考试网更新：2010-8-3编辑：lo7ely　　一、单项选择题（本题型共20小题，