《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明

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1、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（一般纳税人适用）及其附表附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料附表填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“一般计税方法”，是指按“应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。（二）本表及填写说明所称“简易计税方法”，是指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。（三）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目

2、。（四）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种：1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；2.、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”；3.、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（一般纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。（三）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。（五）“本年累计

3、”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第5、11行栏按实际发生数填写。（六）第1栏“全部销售额”：填写纳税人本期全部计税销售额和按照税法规定免征增值税的销售额、纳税人本期适用出口免税和出口退、（免）税办法的销售额。应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“本月数”＝《附列资料（一）》《附表（一）》第7栏第7列第6行﹢《附表（一）》第1012行栏第7列，加上+《附列资料（五）》《附表（五）》第4列最后一行合计数，加上+《附列资料（六）》《附表（六）》第32行栏和+《附表（六）》第5第4行栏合计数。分支机构预缴销售额不在本栏反映。（七）第2栏“计税销

4、售额”：填写纳税人在境内按照一般计税方法计税的销售额、简易计税方法计税的销售额（不包括分支机构预缴销售额）、全部出口货物、劳务与跨境及服务按照规定视同内销适用征税政策的销售额。包括：即征即退计税的销售额，在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额等；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“本月数”＝《附列资料（一）》《附表（一）》第7栏第7列第6行和+第1012行之和栏第7列。（八）第3栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计税的销项税额，包括出口货物劳务及服务按照规定适用征税政

5、策的销项税额纳税人出口视同内销的销项税额。纳税人应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。本栏“本月数”＝《附列资料附表（一）》（第67行栏第12列。）（九）第4栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。本栏“本月数”＝《附列资料附表（二）》第10行“税额”列。（十）第5栏“上期留抵税额”，为纳税人前一申报上期的“期末留抵税额”数。（十一）第6栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。本栏“本月数”＝《附表（二）》第20行“税额”列+《附表（六）》第11行+《附表（六）》第12行。（十二）第7栏“留抵税额调整额”：填写纳税人因

6、各种原因需调整的留抵税额。本栏“本月数”＝《附表（六）》第15行+《附表（七）》第14栏。本栏“本月数”＝《附列资料附表（二）》第20行“税额”列+《附表（六）》第11行第3列+《附列资料附表（六）》第12行第4第3列。（十二）第7栏“留抵税额调整额”：填写纳税人因各种原因需调整的留抵税额数。本栏“本月数”＝《附列资料附表（六）》第1615行行第3列+《附列资料附表（七）》第12第14行栏。（十三）第8栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。，按表中所列公式计算填写。（十四）第9栏“实际抵扣税额”，填写纳税人本期实际可以申请抵扣的进项税额合计数。，按表中所

7、列公式计算填写。（十五）第10栏“按一般计税方法计算的应纳税额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额，按表中所列公式计算填写。（十六）第11栏“期末留抵税额”，填写纳税人留待下期继续抵扣的进项税额。，按表中所列公式计算填写。（十七）第12栏“按简易计税办法方法计算的应纳税额”：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额。按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。本栏“本月数”＝《附列资料附表（一）》第10第12行第12列+《附列资料附表（十一）》第3行第710