新编税收基础.第一版.习题集答案解析

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1、.WORD完美格式.第一章税收与税收制度一、填空题1．按课税对象分类，税收一般分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税五大类。2．税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。我国税收的职能可概括为筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。3．按照税法内容的不同，税法分为税收实体法和税收程序法。4．税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。5．按税收收入的归属权不同，全部税种可划分为中央税、地方税、中央地方共享税。6．计税依据有两种形态：一种是价值形态，另一种是实物形态。7．依法负有代扣代缴、代

2、收代缴税款义务的单位和个人，被称为扣缴义务人。8．纳税能力相同的人应负担相同的税；纳税能力不同的人，负担的税负则不应相同，这是税收公平原则的要求。二、判断题（正确的打“√”；错误的打“×”）（√）1．判断一种财政收入形式是否为税收，主要看该种收入形式是否同时具有强制性、无偿性、固定性。（×）2．纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志，是税收制度的基本要素之一。（）（√）3．税收法律关系中权利主体双方的权利义务关系是不对等的。（）（×）4．拉弗曲线的含义表明，税率越高，国家税收收入也越多。（）（×）5．起征点是

3、指开始征税的起点。课税对象数额没达到起征点的不征税，达到起征点的就超过数额征税。（）（×）6．税收是政府为满足社会公共需要，凭借财产权力向社会成员强制、无偿征收取得财政收入的一种收入形式。（×）7．一种财政收入形式是否为税收取决于它的名称。（×）8．税务机关是税收法律关系的主体，纳税人是税收法律关系的客体。.专业知识编辑整理..WORD完美格式.（√）9．一般而言，直接税是累进的，间接税是累退的。（×）10．我国的流转税是属于多环节课征的税。（×）11．我国个人所得税的课税对象和计税依据是不一致的。（×）12

4、．为满足社会公共需要，税收征收率越高越好。（√）13．企业所得税的纳税人是有所得的企业，其负税人也是缴纳该税的企业。三、单选题（A）1．对流转额征税，一般采用（）税率。A.比例B.累进C.累退D.定额（C）2．反映征税深度的税制要素是（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.税目（C）3．税收分配的主体是（）。A.企业B.个人C.国家D.社会组织（C）4．反映征税对象的具体化的税制要素是（）。A.税率B.税源C.税目D.税基（C）5．政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，这是税收（）原则的内容。A.

5、效率B.法治C.公平D.适度（B）6．税收分配的主要目的是。A.满足企业的发展B.满足社会的公共需要C.调节经济结构D.满足人民生活的需要.专业知识编辑整理..WORD完美格式.（B）7．下列选项中，决定不同税种在性质上的区别是。A.税率B.征税对象C.纳税人D.纳税环节（D）8.税收法律关系是指国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的。A.财产关系B.所有权关系C.行政关系D.权利义务关系（B）9．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为。A.直接税B.间接税C.从价税D.从量税（C）10．随着征税对象数额的

6、增大而提高的税率，称为。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率（D）11．根据税负是否可转嫁，我国现行税收可分为。A.从价税、从量税B.中央税、地方税、中央和地方共享税C.转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类D.直接税、间接税（A）12．按税法的效力不同，税法分为。A.税收法律、税收法规、税收规章B.税收通则法和税收单行法C.国内税法与国际税法D.税收实体法和税收程序法（B）13．国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，这是税收原则的要求。A.公平B.效率C.适度D.法治四、多选题.专业

7、知识编辑整理..WORD完美格式.（ABC）1．税收三性包括（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.归还性（CD）2．税收法律关系的特点有（）。A.主体的一方只能是法人B.体现当事人双方的意志C.权利义务具有不对等性D.主体的一方只能是国家（ABC）3．税率的形式有（）。A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率（BCD）4．税制三要素是指（）。A.计税依据B.纳税人C.征税对象D.税率（BD）5．按计税标准的不同，税收可分为（）。A.价内税B.从价税C.价外税D.从量税（ACD）6．下列选项中，对于比

8、例税率表述正确的是。A.不论征税对象大小，只规定一个比率的税率B.采用比例税率，可以达到调节收入的目的C.不同产品可以使用不同税率D.不同地区可以使用不同税率（CD）7．我国税收原则包括下列中。A.确实原则B.简便原则C.效率原则D.公平原则（ABC）8．税法作为法律规范，除了具有法律的共同特征之外，还具自身的特点。A.税法是调整税收分配关系的法B.税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法.专业