地方审计机关审计信息化工作的实践与思考

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1、地方审计机关审计信息化工作的实践与思考（一）信息化在审计工作中发挥着越来越重要的作用　　近年来，我们湖北省襄樊市审计局在财政、金融、企业、行政事业、农林水等专业审计中，先后对62个单位开展了计算机审计，审计资金8亿多元，查出各类违纪违规资金1.3亿元，发现重大经济案件12起。在开展计算机审计的实践中，我们深深地体会到计算机审计在审计工作中发挥的重要作用。　　-突出了审计工作重点，丰富了审计手段。运用计算机的自动筛选、汇总、分析等功能，改变过去手工从明细帐中逐笔分析的做法，使审计思路更为清晰，重点更为突出，发现重大违纪违规问题线索更为可靠。如我们在对经贸企业的审计中，将债权债务、固定资产、费

2、用、材料和成本审计等五个方面作为计算机辅助审计的重点对象，突出了审计重点，保证了审计覆盖面。2000年我们利用《审计数据采集分析软件》对某集团公司所有3567台套固定资产进行审计，只用短短20分钟查出其闲置未使用固定资产7255.61万元，并准确地查出少提折旧问题265万元。在对全市人保公司保费费率执行情况及理赔案件真实性审计中，改变繁重的手工排查模式，变原来分散检查为归类查集中审查，将大于5000元的支付项目进行归类集中审计，通过计算机查出重号保单789份、保费率执行有问题保单415份、无赔款保费优待121条等，违纪违规金额达500多万元。　　-降低了审计风险，保证了审计项目质量。一是计

3、算机辅助审计与传统的统计抽样方法相结合，使抽样审计方法更具科学性。如我们在对襄电集团的固定资产审计中，用计算机确定对原值达到或超过100万元以上的固定资产进行重点抽样排查，在抽样系数只占总数的3.85%的情况下，抽样总额达到固定资产总额的86%，经盘点核查后发现虚列固定资产原值4000万元。二是扩大了审计范围，保证了审计的广度和深度。如我们在对农用电电量、电价审核中，通过计算机对低压抄月报、人工登记的抄到户表、低维费收入统计表进行汇总对比，查出了违规收取低维费、截留低维费的违纪违规问题；通过对农网物资分品名、规格归类汇总审计和延伸调查，发现虚购农网物资3000多万元。三是增强了审计结果的说

4、服力，有效降低了审计风险。计算机辅助审计的计算结果比传统审计的手工计算结果准确可信，有利于被审单位核实审计结果，使审计结果的可信度大大提高。如我们在审查某公司退职工集资利息是否符合国家同期利率政策时，检索275笔集资利息金额170万元，发现其执行利率高出国家规定51％。审计结果很快得到了被审单位财务人员的认同。　　-提高了审计效率，确保了审计时效。一是保证了审计进度，缩短了现场审计时间。如我们在对国家重点一类企业-湖北化纤集团公司审计中，通过运用《审计数据采集分析软件》进行审计，一项审计、两项调查在10天结束现场工作，比计划提前20天完成。二是提高了审计效率，减轻了劳动强度。如我们采用计算

5、机辅助审计，自行开发针对不同审计项目和资金性质的比较分析工作表50多个，大大地减轻了劳动强度。在每年的财政本级预算执行审计中，汇总全市七县二区十张相关表格的数据，数个审计人员共同作战尚需一周多的时间，但我们运用自己开发的《财政预算执行审计表格汇总软件》，进行表格数据的自动计算、汇总、自动更新功能，使这项原本比较繁琐、要求细致的工作，只需一个审计人员半小时时间就得以完成。　　-提高了人员素质，整合了审计资源。会计电算化以及由此产生的IT审计，极大地调动了广大审计干部学习运用现代审计知识的积极性，使一专多能的“复合型”人才不断涌现。同时网络审计、远程审计的出现也更加丰富和完善了审计手段，减少了

6、审计资源的浪费。近年来，我市各地结合审计工作需要，积极探索尝试开发应用适用性较强的小软件，使传统的手工审计与现代信息技术得到了较好结合。如我们在专项资金审计中，将项目档案资料通过数字化转换、定制模板、整理链接的方式，把纸质资料整理为电子档案资料，为分析专项资金审计状况、跟踪审查专项资金使用和利用效果提供全电子直观便捷的资料查询。2002年我们对所属七县市2001年度财政支农扶贫资金审计调查中，直接通过局域网查阅各地上报的电子档案资料，并与其上年度上报的审计结果相对照，发现少报或未报违纪违规问题金额2200万元，及时进行了严肃处理，从而大大地减轻了以往巡回调查和跟踪督办的工作量。　　-改变了

7、传统的管理方式，提高了办公自动化水平。在审计项目管理上，我们开发并运用《审计项目管理系统软件》，对每个年度每个审计项目分为项目计划、数据录入、数据查询、数据统计、立卷归档等五个单元，从审计项目从审前准备到审计实施全过程电子管理，为审计人员提供了全电子的现场作业环境。目前局内所有的文书、档案均由相关人员通过计算机自行完成；在机关管理上，我们以计算机为手段，在机关大力推行“阳光工程”，实行“财务政务公开”，将机关人事管理、劳