浅谈企业会计内部控制制度的措施

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1、Forum学术论坛浅谈企业会计内部控制制度的措施南京市计划生育宣传技术指导所丛静摘要：由于我国市场经济的不断发展，企业内部管理制度成为决定企业成败的一个关键因素。会计内部控制制度是企业管理制度中的一个重要方面，对企业有着越来越大的影响，所以必须要对当前会计内控制度存在的问题进行正确认识，加强内部控制。本文首先对企业会计内部控制制度中存在的问题进行分析，然后提出几点强化制度建设的措施。关键词：企业会计内部控制制度中图分类号：F273文献标识码：A文章编号：1005-5800(2014)11(b)-186-03会计内部控制就是某一个企业为了保证业务工

2、作得以是核心，在该企业工作的大多数员工都是该领导认识或者了顺利开展，确保资产的安全性与完整性，并对其进行有效运解的人，掌握了他们的生存以及发展状况。所以，企业中的员用，防止各种错误和违法行为的发生，确保会计统计和管理工对于该领导比较顺从，对于其行为一般都是肯定和认同具有真实性、合法性与完整性，从而制定和实施的一套具有的，没有反对的声音。可是，这些领导却不能切实从事工作，在控制职能的相关程序、方法与措施。从企业管理的实践来看，企业中真正能够履行职责的都是小员工，没有太大权利，却承企业的一切管理工作基本上都是从会计内部控制的建立和担着企业之中的大多数

3、职责。如果在会计运行过程中出现了健全开始的，会计内控质量会对企业经营活动的顺利开展以问题，还要团结在领导的周围，代替领导接受相关惩罚。权责及企业价值提升起到直接的影响。因此，要对企业会计内部划分的不明确，给稽核带来一定难度，导致无法找出真正的控制制度进行分析和研究。责任人。1.4人员进行分配缺少合理性1存在问题《会计法》要求，从事会计工作的人员一定要有会计资格1.1对企业会计内控制度没有充分认识证书，若是管理人员，不仅要有相关从业资格证书，还要有会在一些企业中，领导班子成员年龄较大，社会经历比较计师以上级别的专业技术资格或者是一定年数的工作经验。

4、丰富，做事比较稳重，也比较保守，缺少年轻人的胆识与勇气，可是，现实情况并非如此。在企业中工作的部分会计从业人所以，对于会计内控制度比较怀疑，在建设的时候会逐渐推员不具备相关资格证书，还有的会计人员并没有会计工作知进，没有完全接受，也没有抽出时间与精力对其优势和未来发识及经验，在工作的具体过程中经常出现失误，对财务方面的展态势进行了解。各种违法乱纪行为也不具备甄别能力，职业能力比较低，无1.2企业会计内控制度流于表面法进行合理分工，不能胜任当前的基本工作，账目问题比较严因为对于这种制度的认识比较肤浅，很多企业还没有对重，如果出现了工作失误，也不能勇

5、于承担责任。这一制度进行建立或者说这种制度还不完善。有些企业中虽1.5票据管理问题严重然已经建立了这种制度，可是因为领导的不重视，导致制度作在某些企业中，票据管理工作比较松懈，票据购买、分用无法充分发挥出来，也给一些犯罪分子提供了机会，使国发、使用和报销的流程比较混乱，没有将相关管理账户建立有资产大量流失。比如某企业在去年同级审计过程中发现，起来，相关工作人员缺少自律精神，出现了虚假票据被报销、一个专项资金出纳在一年时间内大量挪用企业财政资金215挪用公款等现象。万元，之所以出现这一问题，主要是由于会计内部控制制度1.6财务预算制度不完善形同虚设

6、。企业中三套专项资金全部的印鉴都是由此出纳一在企业中，财务预算制度还不完善，财务工作人员在进个人进行管理，而且他在岗位轮换1年之后还没有将印鉴交出行预算的过程中无法有效对其进行控制与管理，只能结合来，但是却没有人进行催交，使得他在挪用现金之后没有被人发现。在短短4个月的时间内该出纳疯狂提现44次，共160万往年情况和当年财政状况加以估算，对于具体事项只能马虎应对。预算支出也不明细，在实际过程中不能结合预算元，并在一个月内分10次进行转移，却没有人过问。1.3权责划分并不明确，稽核难度加大在企业中，连带关系比较多。一般情况下，某个领导人物开展工作，

7、调整预算以及增加投入等现象比较严重，资金在使用的过程中无法得到约束，容易导致贪污腐败现象的发生。1862014年11月www.chinabt.netForum学术论坛2加强制度建设的措施为了提升企业中内控管理水平，一定要强化会计基础工1.4提升工作人员内控意识作。另外，还要采取有效措施提升会计人员整体素质。第一，第一，要提升企业内主管领导会计内控意识。主管领导强化会计基础工作的重要手段就是对会计处理程序进行完是企业中财务工作以及会计工作的重要负责人，他对企业中善，强化会计系统自身控制作用。一个有效的会计系统控制的各种财务数据和会计内控制度承担着重

8、要的责任。提升主一定要有事前防护、事中调节和事后反馈检查与评价等功管领导的会计内控意识，能够利用其相关领导作用，强化企能。对会计基础工作