保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定

ID:26233860

大小:59.00 KB

页数:8页

时间:2018-11-25

保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定 _第1页
保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定 _第2页
保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定 _第3页
保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定 _第4页
保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定 _第5页
资源描述:

《保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定 》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在学术论文-天天文库

1、保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定[保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定]  一、证券回购业务  (一)会计科目  1.增设“1151买入返售证券”科目  (1)本科目核算公司按规定进行证券回购业务买入的证券,保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定。  买入返售证券业务,是指公司与全国银行间同业市场其他成员以合同或协议的方式,按一定的价格买入证券,到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批证券,以获取买入价与卖出价差价收入的业务。  (2)公司通过国家规定的场所买入某种证券成交时,按实际支付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”科目。返售到期的买入返售证券成交时,按实际收

2、到的款项,借记“银行存款”科目,按所返售证券的账面价值,贷记本科目,按其差额,贷记“买入返售证券收入”科目。  (3)本科目应按买入返售证券的种类设置明细账。  (4)本科目期末借方余额,反映公司已经买入但尚未到期返售证券占用的金额。  2.增设“2147卖出回购证券款”科目  (1)本科目核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项。  卖出回购证券业务,是指公司与全国银行间同业市场其他成员以合同或协议的方式,按一定的价格买出证券,到期日再按合同或协议规定的价格买回该批证券,以获得一定时期内资金使用权的业务。  (2)公司通过国家规定的场所卖出某种证券成交时,按实际收到的款项,

3、借记“银行存款”科目,贷记本科目。购回到期的卖出回购证券时,按所购回证券的账面价值,借记本科目,按实际支付的款项与所购回证券账面价值的差额,借记“卖出回购证券支出”科目,按实际支付的款项,贷记“银行存款”科目,经济学论文《保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定》(..)。  (3)本科目应按卖出回购证券的种类设置明细账。  (4)本科目期末贷方余额,反映公司卖出尚未回购的证券价款。  3.增设“4304买入返售证券收入”科目  (1)本科目核算公司买入返售证券取得的收入。  (2)公司返售到期的买入返售证券成交时,按实际收到的款项,借记“银行存款”科目,按所返售证券的账面价值,贷

4、记“买入返售证券”科目,按其差额,贷记本科目。  (3)本科目应按买入返售证券的种类设置明细账。  (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。  4.增设“4463卖出回购证券支出”科目  (1)本科目核算公司卖出回购证券发生的支出。  (2)公司购回到期的卖出回购证券时,按所购回证券的账面价值,借记“卖出回购证券款”科目,按实际支付的款项与所购回证券账面价值的差额,借记本科目,按实际支付的款项,贷记“银行存款”科目。  (3)本科目应按卖出回购证券的种类设置明细账。  (4)期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。  (二)会计

5、报表  1.资产负债表  (1)在“存出保证金”项目之下“其他应收款”项目之上增设“买入返售证券”项目,反映公司已经买入但尚未到期返售证券占用的金额。本项目应根据“买入返售证券”科目的期末余额填列。  (2)在“应交税金”项目之下“其他应付款”项目之上增设“卖出回购证券款”项目,反映公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项。本项目应根据“卖出回购证券款”科目的期末余额填列。  (3)项目作上述调整后,报表行次也作相应调整。  2.利润表  (1)在“利息收入”项目之下“其他收入”项目之上增设“买入返售证券收入”项目,反映公司买入返售证券取得的收入。本项目应根据“买入返售证券收入”

6、科目贷方发生额分析填列。  (2)在“利息支出”(人寿保险公司在“保户利差支出”)项目之下“其他支出”项目之上增设“卖出回购证券支出”项目,反映公司卖出回购证券发生的支出。本项目应根据“卖出回购证券支出”科目借方发生额分析填列。  (3)项目作上述调整后,报表行次也作相应调整。  3.现金流量表  (1)在“贷款所支付的现金”项目之下“支付的其他与投资活动有关的现金”项目之上增设“买入返售证券支付的现金”项目,反映公司买入返售证券支付的现金。  (2)在“处置固定资产、无形资产所收到的现金”项目之下“收到的其他与投资活动有关的现金”项目之上增设“返售证券收到的现金”项目,反映[1][

7、2]保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定2  第2篇WTO与企业财务管理  〖预览〗一、入世后财务管理环境的变迁对财务管理的影响  任何企业的财务活动和财务管理都是在一定环境和条件下展开的,人世后企业财务管理环境的变迁必定会对企业财务管理产生极大的影响,主要表现在以下几个方面:  (一)金融市场变化的影响。加入WTO之后,根据《服务贸易总协定》的基本要求及与有关WTO成员国达成的双边协议,我国将逐步放松外资金融机构准人的范围和区域限制。越来越多的外资

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文

此文档下载收益归作者所有

当前文档最多预览五页,下载文档查看全文
正文描述:

《保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定 》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在学术论文-天天文库

1、保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定[保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定]  一、证券回购业务  (一)会计科目  1.增设“1151买入返售证券”科目  (1)本科目核算公司按规定进行证券回购业务买入的证券,保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定。  买入返售证券业务,是指公司与全国银行间同业市场其他成员以合同或协议的方式,按一定的价格买入证券,到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批证券,以获取买入价与卖出价差价收入的业务。  (2)公司通过国家规定的场所买入某种证券成交时,按实际支付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”科目。返售到期的买入返售证券成交时,按实际收

2、到的款项,借记“银行存款”科目,按所返售证券的账面价值,贷记本科目,按其差额,贷记“买入返售证券收入”科目。  (3)本科目应按买入返售证券的种类设置明细账。  (4)本科目期末借方余额,反映公司已经买入但尚未到期返售证券占用的金额。  2.增设“2147卖出回购证券款”科目  (1)本科目核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项。  卖出回购证券业务,是指公司与全国银行间同业市场其他成员以合同或协议的方式,按一定的价格买出证券,到期日再按合同或协议规定的价格买回该批证券,以获得一定时期内资金使用权的业务。  (2)公司通过国家规定的场所卖出某种证券成交时,按实际收到的款项,

3、借记“银行存款”科目,贷记本科目。购回到期的卖出回购证券时,按所购回证券的账面价值,借记本科目,按实际支付的款项与所购回证券账面价值的差额,借记“卖出回购证券支出”科目,按实际支付的款项,贷记“银行存款”科目,经济学论文《保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定》(..)。  (3)本科目应按卖出回购证券的种类设置明细账。  (4)本科目期末贷方余额,反映公司卖出尚未回购的证券价款。  3.增设“4304买入返售证券收入”科目  (1)本科目核算公司买入返售证券取得的收入。  (2)公司返售到期的买入返售证券成交时,按实际收到的款项,借记“银行存款”科目,按所返售证券的账面价值,贷

4、记“买入返售证券”科目,按其差额,贷记本科目。  (3)本科目应按买入返售证券的种类设置明细账。  (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。  4.增设“4463卖出回购证券支出”科目  (1)本科目核算公司卖出回购证券发生的支出。  (2)公司购回到期的卖出回购证券时,按所购回证券的账面价值,借记“卖出回购证券款”科目,按实际支付的款项与所购回证券账面价值的差额,借记本科目,按实际支付的款项,贷记“银行存款”科目。  (3)本科目应按卖出回购证券的种类设置明细账。  (4)期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。  (二)会计

5、报表  1.资产负债表  (1)在“存出保证金”项目之下“其他应收款”项目之上增设“买入返售证券”项目,反映公司已经买入但尚未到期返售证券占用的金额。本项目应根据“买入返售证券”科目的期末余额填列。  (2)在“应交税金”项目之下“其他应付款”项目之上增设“卖出回购证券款”项目,反映公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项。本项目应根据“卖出回购证券款”科目的期末余额填列。  (3)项目作上述调整后,报表行次也作相应调整。  2.利润表  (1)在“利息收入”项目之下“其他收入”项目之上增设“买入返售证券收入”项目,反映公司买入返售证券取得的收入。本项目应根据“买入返售证券收入”

6、科目贷方发生额分析填列。  (2)在“利息支出”(人寿保险公司在“保户利差支出”)项目之下“其他支出”项目之上增设“卖出回购证券支出”项目,反映公司卖出回购证券发生的支出。本项目应根据“卖出回购证券支出”科目借方发生额分析填列。  (3)项目作上述调整后,报表行次也作相应调整。  3.现金流量表  (1)在“贷款所支付的现金”项目之下“支付的其他与投资活动有关的现金”项目之上增设“买入返售证券支付的现金”项目,反映公司买入返售证券支付的现金。  (2)在“处置固定资产、无形资产所收到的现金”项目之下“收到的其他与投资活动有关的现金”项目之上增设“返售证券收到的现金”项目,反映[1][

7、2]保险公司证券回购和基金投资业务会计处理规定2  第2篇WTO与企业财务管理  〖预览〗一、入世后财务管理环境的变迁对财务管理的影响  任何企业的财务活动和财务管理都是在一定环境和条件下展开的,人世后企业财务管理环境的变迁必定会对企业财务管理产生极大的影响,主要表现在以下几个方面:  (一)金融市场变化的影响。加入WTO之后,根据《服务贸易总协定》的基本要求及与有关WTO成员国达成的双边协议,我国将逐步放松外资金融机构准人的范围和区域限制。越来越多的外资

显示全部收起
温馨提示:
1. 部分包含数学公式或PPT动画的文件,查看预览时可能会显示错乱或异常,文件下载后无此问题,请放心下载。
2. 本文档由用户上传,版权归属用户,天天文库负责整理代发布。如果您对本文档版权有争议请及时联系客服。
3. 下载前请仔细阅读文档内容,确认文档内容符合您的需求后进行下载,若出现内容与标题不符可向本站投诉处理。
4. 下载文档时可能由于网络波动等原因无法下载或下载错误,付费完成后未能成功下载的用户请联系客服处理。
关闭