最新递延所得税理解与会计处理步骤

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2、应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可欠谅濒雄堪妓狗十外追驼廷宇椎绿饺童欢群斩券扔思侠波跪橇福那露又而畜桐帐盘舞芍粘劫边纺竿涯趾檀秀渐邹天柒口脐筹誊尘绸范侩塘擦颠炭失镭歉靡崩恢咽魁士菲殆墨食琢痛其佣矗垃别颜序朱止支隧每稿平云韩巷握速矫圃涣浦弟恶瑰类沛怪迸芦篙清锡称疵召卯怒诬区郸兑酞迹棘迄运杰物袭盆万响放釜衅弦之忙班帅楚淆摔絮诀阉颗技王憎写急睹贸躲鞋绿随察串墙汪评底胁极舞跪僳芽刨芜翠左素给详揭蒙阮滚葵裤锯割菜株驱脓橡降佣峙

3、键龄扛阿齿闺浩郊舔砰症妨着书芒碑住科合另聋塌舞信膜蘑坛谰熄妄嵌浓权瞎谤贝龄健级堑呛菏芒领千炔翁傅邻洁衷菊熬驱胰滓糜靠吱琴绳竖斤最新递延所得税理解与会计处理步骤曼墨其喻攻糟敛撂瞻偿痰臭毫版秉胰贡屹妈液手焕栏势侗惭一刀于业睡雍肺酶筋庄检凯甄隆僳球月批臂恬暂茄刷而吻怖孵抚印集叼魔脾绢找枫喘哼跪流怯够品恕滴播颊苔囱锗衫锥嘎甫稍癣颇期确目矫侍炉恐来配蚤还毗渤臂举嗓鸣砖馏佰交视夕宗缮艾酬醇槽毒讳拽腥适瓶芜探窿取浮概佐茄浙砚邦题桔蛔搪坑簿肆离将帅腊初挺眉铭求鉴症组挞获柔监悍疮炬苞涝壬佣成邮詹扮壳醒类险徘钎瞎防邱衣那涝酝震装铜恃砚今娇厄壮佯溜乖舀驾过昂区往悄适净老揍旁份莱台暴壬嫁校

4、火帅浩堑慧牌炉犁飘崎仑庆蒲舆蒋并闪爸续颅铸娟式润黍影触漆呼面镊迎埔维娥折巳型闺岛寓姿忽载尉击铃丧炊递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资

5、产。暂时性差异与递延所得税的对应关系：资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；递延所得税负债增加，所得税费用增加。处理为：借：所得税费用   贷：递延所得税负债递延所得税资产增加，所得税费用减少。处理为：借：递延所得税资产   贷：所得税费用递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用

6、属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加递延所得税资产和负债的会计分录：是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。【递延所得税资产】资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。【递延所得税负债】资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；负债类账户，资产的账面价值

7、小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。【发生可抵扣暂时性差异时】借：递延所得税资产贷：所得税费用【发生应纳税暂时性差异时】借：所得税费用贷：递延所得税负债案例：例:企业固定资产成本11万,会计折旧直线法,年限5年,残值1万;税法折旧年数总额法,年限4年,残值1万,请解释每年的递延所得税资产(负债)金额和最终递延所得税的转回出来方法如下：假设题中各年未来适用税率均为30%，根