会计核算手册(科目格式)

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1、旭阳集团会计核算手册目录前言1第一章资产类科目11.1.库存现金11.2.银行存款11.3.其他货币资金21.4.交易性金融资产21.5.应收票据31.5.1.银行承兑汇票面值31.5.2.银行承兑汇票贴现41.5.3.银行承兑汇票解付41.5.4.银行承兑汇票背书转让41.5.5.转为应收款的银行承兑汇票51.5.6.商业承兑51.6.应收账款51.7.预付账款71.8.内部往来81.8.1.内部往来—应收账款81.8.2.内部往来—应付账款81.8.3.内部往来—其他应收款91.8.4.内部往来—其他应付款91.9.应收股利101.10.应收利息

2、101.11.其他应收款111.12.备用金131.13.坏账准备131.14.受托代销商品141.15.材料采购141.16.开发产品151.17.原材料161.18.库存商品181.19.发出商品201.20.委托加工物资201.21.存货跌价准备211.22.持有至到期投资221.23.持有至到期减值准备231.24.可供出售金融资产241.25.可供出售金融资产减值准备251.26.长期股权投资251.27.长期股权投资减值准备301.28.投资性房地产31142旭阳集团会计核算手册1.29.长期应收款351.30.未实现融资收益351.31

3、.固定资产361.32.累计折旧401.33.固定资产减值准备411.34.在建工程411.34.1.建筑安装工程投资421.34.2.设备投资421.34.3.待摊投资421.34.4.在建工程转固441.35.工程物资441.36.固定资产清理451.37.无形资产461.38.累计摊销491.39.无形资产减值准备501.40.长期待摊费用501.41.递延所得税资产511.42.待处理财产损溢51第二章负债类科目522.1.短期借款522.2.交易性金融负债532.3.应付票据532.4.应付账款542.5.预收账款562.6.应付职工薪酬5

4、72.7.应交税费582.7.1.应交增值税592.7.2.未交增值税602.7.3.营业税602.7.4.城市维护建设税612.7.5.企业所得税612.7.6.土地使用税622.7.7.车船使用税632.7.8.教育费附加632.7.9.其他应交税费632.8.应付利息652.9.应付股利652.10.其他应付款662.11.递延收益—后期政府补助确认662.12.长期借款672.13.应付债券682.14.长期应付款692.15.未确认融资费用702.16.专项应付款70142旭阳集团会计核算手册2.17.预计负债712.18.递延所得税负债7

5、2第三章成本类科目723.1.生产成本723.1.1.基本生产成本723.1.2.辅助生产成本753.2.制造费用753.2.1.员工成本753.2.2.水费763.2.3.电费763.2.4.劳保费773.2.5.折旧费773.2.6.修理费773.2.7.低值易耗品摊销783.2.8.差旅费783.2.9.办公费783.2.10.机物料消耗783.2.11.化验费793.2.12.安全生产费793.2.13.电话费793.2.14.设备检测费803.2.15.大修费803.2.16.劳务费用803.2.17.生产车辆费用813.2.18.其他81

6、3.3.劳务成本813.4.研发支出82第四章损益类科目824.1.主营业务收入824.2.其他业务收入834.2.1.材料销售834.2.2.水844.2.3.电844.2.4.租赁844.2.5.其他844.3.公允价值变动损益854.4.投资收益874.5.营业外收入894.5.1.经营性894.5.2.非经营性924.5.3.其他934.6.主营业务成本944.7.其他业务成本944.7.1.材料95142旭阳集团会计核算手册4.7.2.水费954.7.3.电费954.7.4.蒸汽954.7.5.其他964.8.营业税金及附加964.8.1.

7、营业税964.8.2.城市维护建设税974.8.3.教育费附加974.8.4.消费税974.8.5.资源税974.8.6.土地增值税984.8.7.关税984.8.8.其他984.9.销售费用994.9.1.运输费994.9.2.员工成本994.9.3.差旅费1004.9.4.招待费1004.9.5.电话费1014.9.6.办公费1014.9.7.水电费1014.9.8.广告费1024.9.9.劳保费1024.9.10.低耗1024.9.11.会务费1034.9.12.港口费用1034.9.13.车辆费用1034.9.14.防暑降温费1034.9.1

8、5.日常包装费1044.9.16.折旧费1044.9.17.装卸费1044.9.18.铁路营运服务费1044