出口退税计算

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1、WORD格式编辑整理出口退税计算:出口退税计算:外贸企业出口货物应退增值税的计算:应退税额=出口货物的进货金额×退税率生产企业出口货物增值税退税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额出口货物应退消费税的计算:(1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口销售收入×税率(2)从量定额征收公式:应免消费税税率额=出口销售数量×单位税额税收主要分两种,一为流转税如增值税,消费税等,一为所得税,如企业所得税,可以理解成前者对商业过程征税,后者对商业结果征税.具体到外贸

2、业务来讲,主要有三方参与其中,即工厂,外贸公司和国外客户.我们只说外贸公司.外贸公司从工厂购进货物并向其支付货款,工厂要为外贸公司开具增值税发票,税率为17%,即如果你和工厂商定的含税价是100元,则其中包含100/1.170.17=14.53元的增值税,而你向客户销售货物是不用交税的,差不多全世界的国家都对出口货物实行免税政策,即你和客户商定100美元,那你就可以收到100美元,不用向国家交税(当然地税征收的小税种除外).好了,那我外贸公司的利润是多少呢?别着急,自己先想一想,应该是多少.再和我跟你讲的对比一下.+你的销售收入:

3、100USD8.26=826RMB-你的成本:700RMB(这是你和工厂商定的含税价)=你的销售利润:126RMB+退税收入:700/1.170.13=77.78RMB=你的利润总额:203.78RMB.那大家所说的外贸代理外汇用1USD=9.16RMB来结算是怎么来的呢?是这样的:8.26+8.26/1.170.13=9.17RMB,为什么?好好想一想.还有一个问题,为什么有的外贸可以作到1USD=9.20RMB,那不赔钱了吗?当然不会赔钱了,下次再说吧.举例，收汇US$100,出口公司给工厂的汇率为9.25（目前流行的汇率）工

4、厂可收货款$1009.25=￥925出口公司先支付牌价给工厂  $1008.26=￥826，欠工厂差价￥925-￥826=￥99工厂开票缴税17%，出口公司获取其中的退税￥925/1.170.13=￥102.78出口公司再把差价还给工厂，净赚￥102.78-￥99=￥3.78当然出口公司还有其它的操作上可以获取更大的利润（我就不说了，免遭“杀人灭口”呀，呵呵），也就是说，你每收$100外汇，出口公司赚其￥3.78元。不知道这样说，大家明白了没有？上面的举例中，工厂的销售利润为￥925-17%税率+￥99=￥866.25，所以工厂在

5、报价方面要考虑成本和利润加起来要<￥866.25就可以了。如果工厂有出口权，那就更简单了。9.25是假定出口公司提供给工厂的汇率。其实上面的算法的可以大概看作是出口公司的自营业务算法。因为这样等同于是出口公司向没有出口权的工厂买货然后再卖，再从中赚退税。其中，最重要的是工厂必须可以开增值税发票，这样出口公司才可以赚多一些。至于出口公司的代理业务，指的是帮工厂出口，但只收取代理费用，如1%-5%左右，即类似报关行的做法。专业知识分享WORD格式编辑整理由于中国鼓励出口，所以目前大部分出口产品的公司（外贸公司）都享受出口退税，即交完税

6、后，可以退回一部分的税给你。那么，外贸公司为了提高自己的竞争力，又会把退税中的一部分以比牌价高的汇率返还给工厂。这就是目前外贸公司为什么可以给出9.0-9.25的汇率的原因。那会有朋友问：外贸公司既交税，又把退税的一部分给工厂，那不是没有钱赚？原因在于，在中国的财务工作里，进项和销项是可以抵消的，（学过财务的应该明白）所以，交税的钱就变成是工厂出的了，外贸公司是基本不用交税的，对于工厂来说，羊毛出在羊身上。继续上面的话题补充：影响外贸公司给工厂的汇率的因素有哪些？如果大家明白了上面的那句：羊毛出在羊身上的，就会猜到因素有哪些。没错

7、，影响的因素有：1、工厂的产品的课税率和退税率的问题。2、产品的课税类别以及税种，部分产品，如化妆品等，是要交消费税的。3、外贸公司的规模和资金的运作情况。一般规模大，它的汇率也相对高一些。资金流快的话，也是因素。等等，还有一些其它原因就以后再说了，我打字累了，呵呵，请原谅。作为出口公司，首先要注意报关金额是否与收汇金额是否一致。因为这关系到出口公司补外汇的问题，所以一般出口公司会以报关单的金额为开票金额的基础，只有这样，出口公司才不需要补外汇。回到例子，报关金额为$120（估计$120被报关单定义为FOB方式，请看报关单的贸易方

8、式那栏是否写了FOB，因为退税是以FOB价去计算的，而且是根据报关单金额，所以实际金额少了，核销的过程会要求你补外汇，当然，国家是允许有一定的差额，没有超出就不需要补），实际收汇$100，这样我们的增值税发票金额就有两个选择：一是：$1209.2=