会计学堂_基础会计分录汇总大全(全免费)

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1、----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方基础会计分录公式汇总工业企业业务流程:筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配一、筹资资产=负债+所有者权益1、筹资时2、接受投资时借:银行存款借:银行存款/无形资产/固定资产(双方协商价)贷:长期借款/短期借款贷:实收资本—**归还借款时做反分录二、供应阶段1、购料时①发票与材料同时到②发票先到③物资运到,验收入库借:原材料借:在途物资(含运费)借:原材料(入库)应交税费—增(进)应交税费—增(进)贷:在途物资贷:银行存款/应付账款贷:银行存款/应付账款④材料已到,月末

2、发票账单未到⑤购入固定资产借:原材料借:固定资产贷:应付账款-暂估应付账款贷:银存注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户②用此专款购货借:其他货币资金-外埠存款借:物资采购贷:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款2、发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------

3、文档下载最佳的地方1、委托加工物资①发出委托加工物资②支付加工费、运杂费、增值税③交纳消费税(见应交税金)借:委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资2、周转材料(低值易耗品、包装物)(1)生产领用,构成产品组成部分(2)随产品出售借:生产成本借:营业费用(不单独计价)贷:包装物其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时②收取押金③收取租金借:其他业务支出(出租)借:银行存款借:银行存款营业费用(出借)贷:其他应付款贷:应交税

4、费-增(销)贷:包装物其他业务收入注:出租、出借金额较大时可分期摊销④退还包装物(不管是否报废)⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)借:其他应付款贷:银行存款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最

5、佳的地方一、生产阶段1、领料2、计提工资和和福利费借:生产成本(基本车间)借:生产成本(基本生产工人的)制造费用(一般车间)制造费用(车间管理人员)管理费用(行政管理部门)管理费用(行政管理人员)销售费用等销售费用等贷:原材料贷:应付职工薪酬-工资/福利费(按工资总额14%)3、计提折旧4、制造费用结转5、产品完工入库借:制造费用(车间)借:生产成本借:库存商品管理费用(管理用)贷:制造费用贷:生产成本贷:累计折旧二、销售阶段1、取得收入时/款未收/对方开承兑汇票/预收货款转销售收入/收入抵偿债务借:银行存款/库存现金/应收账款/应收票据/预收账款/应付账款/短期借款贷:主营业

6、务收入(销售主营产品)/其他业务收入(销售原材料)2、成本结转3、计提相关税金借:主营业务成本/其他业务成本借:营业税金及附加贷:库存商品/原材料贷:应交税费-应交营业税/消费税等三、利润结转1、收入类结转2、费用结转3、计提并结转所得税借:收入类账户借:本年利润80借:所得税费用(100-80)*25%=5贷:本年利润100贷:费用类账户贷:应交税费-应交所得税5借:本年利润54、将本年利润结转至利润分配贷:所得税费用5借:本年利润100-80-5=15贷:利润分配-未分配利润15六、利润分配1、按税后利润的10%计提盈余公积,30%分配给投资者借:利润分配-提取法定盈余公积

7、15*10%-应付股利15*30%贷:盈余公积–法定盈余公积1.5----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档,专业为你服务,急你所急,供你所需-------------文档下载最佳的地方应付股利4.52、将利润分配明细进行结转借:利润分配-未分配利润6贷:利润分配-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%七、其他类1、预借差旅费2、报销借:其他应收款-**借:管理费用(实际报销额)贷

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