对税收筹划的认识和思考

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1、对税收筹划的认识和思考电会xxxx班xxx200805011xxx【摘要】伴随着我国经济的不断深入，社会主义市场经济体制的日趋成熟，我国的税收制度逐步完善。税收负担已成为众多企业在经济活动中必然考虑的因素。有关税收筹划在理论界和实物界已成为热点话题，但是就税收筹划的基本特征却众说不一，从一方面影响税收筹划理论的进一步的研究。本文旨在对税收筹划的认识提出浅见并进行思考。【关键词】税收筹划税收认识税收思考【Abstract】Withthedeepeningofoureconomy,socialistmarketeconomyma

2、tures,ourtaxsystemgraduallyimprove.Thetaxburdenhasbecomenumerousenterprisesineconomicactivitiesmustconsiderthefactors.Relevanttaxplanningandrealworldintheory,buthasbecomeahottopicisthebasiccharacteristicsoftaxplanning,butpeoplefromthetaxplanningtheoryoffurtherresea

3、rch.Thispaperaimstoputforwardtheunderstandingofthetaxationplanninginshallowandthinking.【Keyword】TaxplanningTaxTaxthinking　在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法达到理想的企业财务目标。对于追求价值最大化的企业来说，如

4、何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重心所在。因此，深入探讨企业税收筹划的理论依据和筹划思想，就成为迫在眉睫的问题。一、税收筹划的概念及基本内涵（一）税收筹划的含义。税收筹划就是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资者行为和生产经营业务流程，通过合理的财务协调和有机的会计处理，巧妙地安排税收方案，在合法的前提下，实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。（二）税收筹划的基本内涵1、税收筹划的主体是纳税人。从广义上说，税收筹划是一个中性词，既可以用于纳税人，也可用于征税机关。

5、2、税收筹划的客体是各项涉税行为。税收筹化者可以是纳税者本人，也可以是受纳税人之托的其他企业、组织和个人。3、税收筹划的重点环节是企业的生产经营业务流程。投资人的投资活动，从投资活动开始到回收投资。期间存在一个过程，而这个过程有可以划分为若干环节，如：在企业设立的时候投资的地点、行为选择、企业规模、经营方式的安排等。4、税收筹划的目标在于追求税收利益的最大变化。税收筹划行为与其他经济行为所追求的目标是一致的。首先，税收筹划不完全等于节税，节税仅是税收筹划的目标之一。税收筹划的根本目标是在于实现企业整体利益最大化，因此，如果某

6、种纳税方案能够实现企业的整体利益的最大化，那么，即使是当前税收负担水平有所提高，这种纳税方案还是可取的。现在生活大量存在的税负逆转的税收筹划便可证明。其次，税收筹划是一项综合性筹划行为，由于纳税人的一项经济行为的可能是同时涉及多个税种，而税种之间又存在相互牵制和税负此消彼长的作用。因此，不能单纯停留在某一个的筹划上，而必需一定时期的整体税负出发进行税收筹划。二、税收筹划的看法与特性（一）税收筹划的看法　　税收筹划是纳税人在执法允许的范畴内，凭据当局的税收政策导向，议决筹谋运动的事先筹划或部署举行纳税方案的优化选择，以尽大概地

7、减轻税收包袱，得到“节税”的税收优点的正当举动。由于税收筹划在客观上可以减轻税收负担，因此，税收筹划又称为“节税”。在西方的公司里，一般都设立了税收筹划的专门机构，它的税收筹划职员每年可以给公司节省一笔数额可观的资金。现在，税收筹划在发达国家已成为令人倾心的职业。然而，在我国税收筹划照旧一个比较新奇的事物，但此中也蕴藏着重要的商机，已经有众多的大型企业在聘请专家、学者进行税收筹划，经济学界也开始有越来越多的学者对税收筹划的底子理论标题和底子实践标题予以探究。可以想象，在未来的二十年，税收筹划将成为中国的一项“朝阳产业”。（二

8、）税收筹划的特性从税收筹划的孕育产生及定义来看，税收筹划有三个重要特性：　　第一，正当性。税收筹划是凭据现行执法、规则的划定举行的选择举动，是完全正当的。在许多情况下，税收筹划不仅是正当的，而且税收筹划的效果也是国家税收政策所盼望的举动。我们要在执法允许的范畴内举行税收筹划，而不是依靠采取