关于外贸企业财务管理的思考

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1、关于外贸企业财务管理的思考摘要：中国加入世贸组织后，外贸行业发生了一系列变化，行业竞争加剧，在日趋激烈的市场环境中，财务管理作为现代企业管理的重要环节起着越来越重要的作用。本文针对外贸企业的财务管理如何适应新形势谈了一些看法。　　关键词：外贸企业；财务管理　　随着经济体制改革的不断深入，外贸企业逐步向集团化、国际化、实业化、多元化方向发展。财务管理作为现代企业管理的一个重要环节，在日趋激烈的市场竞争环境下将起着越来越重要的作用。为了充分发挥财务管理在外贸企业管理中的作用，笔者谈谈对市场经济条件下外贸企业财务管理的几点思考。

2、　　一、以资金管理为核心，盘活资金存量　　对于一个有一定出口贸易规模的企业来说，资金是维系企业生命的基础，是企业发展的支柱。长期以来，绝大多数外贸企业资金供应的主渠道来自银行贷款。随着市场经济的发展，一些企业融资渠道虽有所增多，但在短时间内还不能从根本上改变外贸企业的资金结构，企业自我发展、自我约束的能力有待增强。由于外贸企业资金依赖于银行贷款，国家货币政策的调整带来的一系列影响，在一定程度上困扰、抑制了外贸企业的发展。因此，重视资金管理，提高资本的营运质量，对于外贸企业提高企业经济效益，增强自我发展能力是十分重要的。　　

3、１．广泛进行资金风险宣传，牢固树立资金意识和风险意识。首先，作为外贸企业的负责人一定要有高度的资金风险意识，不光是要抓资金的筹集，更要抓资金的管理。其次，企业内部要进行广泛深入的资金风险宣传活动，统一思想、提高认识，主要是提高对盲目放帐、随意放帐风险的认识，以及改变靠单纯放帐来完成出口任务的认识。第三，明确收帐、催帐是业务人员相关部门义不容辞的义务和责任，只有货款及时安全入帐，一笔业务才真正完结，所承担的责任才算真正了结。　　2．盘活资金存量，加速资金周转。外贸公司应强化管理措施，清欠挖潜，清仓利库，摸清现有存量，减少因应

4、收帐款长期挂帐形成的坏帐损失和存货因长期未进行实地盘点形成新的损失。应收账款主要反映在“应收国内账款”、“应收国外账款”和“应收出口退税”三个账户上。针对三个环节，要有的放矢。（1）明确内部各部门的职责和权限，强化内部约束机制，避免应收账款的沉淀风险。（2）从总额上和时间上控制应收账款的发生。（3）加强应收账款的清理工作。　　二、压缩库存，控制不合理资金占用　　外贸企业的库存资金主要反映在“库存出口商品”、“材料物资”、“库存进口商品”三个账户上。在库存出口商品资金管理上，着力把好三关。一是备货关。业务部门首先要根据外销定

5、单，正确核算成本，选择价格有竞争性、质量有保证、供货及时、信誉较好的货源单位。二是检货关。定单下达后，业务部门要与货源单位密切保持联系，确保按时按质按量出货。三是出货关。货备妥后，及时抓紧出运，及早向银行交单收汇，避免库存积压。因市场、季节等原因，需提早备货的商品，业务部门要对资金需求进行预测，并将具体情况通报财务部门。材料物资和库存进口商品主要是针对国内市场和为外销生产服务的。因此，要充分发挥企业市场调研的功能，确保所进货物为国内所需和生产所需的。对购进货物的资金需求量要有充分的预测和计划，以便财务部门对资金的整体调控。

6、同时，要加强对所进货物的后期销售工作，及早回笼资金。　　1．组织力量开展对各项存货全面清查。查清各种商品的现有存量、入库时间和现在的质量，并与会计帐面逐一核对，帐实是否相符。必要时可邀请有关部门对现有存货毁损状况以及现行市价予以恰当的鉴定和评估。属适销对路或销小存大及霉烂变质的商品，摸清家底，针对不同情况，及时采取措施，“对症下药”，防止损失进一步扩大。对销小存大、冷背呆滞商品，积极组织推销，可以适当给予折扣、折让优惠，对质次价高商品，经公司批准削价处理；对霉变商品根据企业承受能力，予以销帐处理。　　2．加紧建立健全内部控

7、制制度，加强公司对进、销、存三个重要环节的管理。（１）授权公司业务人员进货的同时，必须承担相应责任。业务部门授权内购进商品必须本着“以销定进，适销对路，质优价廉，资金回笼快”的原则，防止商品积压，准确掌握各类商品进、销、存情况；对仓储商品定期作结构分析；及时清理长期销售不佳商品，经常进行仓库盘点，摸清家底。属越权购进货物或购进质次价高、冷背呆滞商品所造成的损失，经办业务人员应承担相应经济责任；（２）重视信用调查，确定赊销限额。外贸公司的财务部门应建立较完备的客户档案，内容可包括客户的经济性质、隶属关系、注册资金、主营业务、

8、管理水平、经济效益甚至资产负债情况等。凭借财务调查，分析其盈利能力和债务偿还能力，判断客户的偿还货款能力；及时与业务部门沟通，对客户历史货款的清欠情况，进行系统完整的信誉评价，同时分析客户近期销售往来与付款情况，确定客户的信用等级。根据信用等级确定在一定时期内对客户实行的最高赊销限额；为加速货款回笼，减