高级财务会计31602

《高级财务会计31602》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、高级财务会计2008年9月版本作业1三、简答题1、（1）应付账款应收账款（2）应付票据应收票据（3）预收账款预付账款2、(1)将母公司和子公司个别财务报表的数据过入合并工作底稿（2）在工作底稿中将母公司和子公司财务报表中各项目的数据加总，计算得出个别财务报表各项目加总数据并将其填入“合计数”栏；（3）编制抵消分录（4）计算合并财务报表各项目的数额四、业务题1、负债与所有者权益总额：150000（1）A公司购买成本180000元（2）A公司进行如下会计处理而取得B公司净资产的公允价值借：流动资产30000为138000元、出现商誉42000固定资产

2、90000无形资产30000商誉42000贷：银行存款180000负债120002、（1）购买日会计分录借：长期股权投资52500000贷：股本1500000资本公积37500000（2）抵消分录借：货币资金3000000应收账款11000000存货2700000长期股权投资22800000固定资产33000000无形资产9000000商誉65100000贷：短期借款12000000应付账款2000000其他负债1800000长期股权投资52500000少数股东权益197100003、（1）甲公司为购买方（2）2008年6月30日为购买日（3）合

3、并成本2100+800+80=2980万元（4）处置损益固定资产净值（2000-200）公允价值2100收益300万元无形资产净值（1000-100）公允价值800损失100万元（5）甲公司在购买日的会计分录借：长期股权投资29000000累计折旧2000000贷：固定资产20000000无形资产9000000营业外收入2000000（6）合并商誉的计算2980-（3500*80%）=180万元借：长期股权投资800000贷：银行存款8000004、（1）借：长期股权投资900000贷：银行存款900000（2）借：固定资产60000无形资产40

4、000股本800000盈余公积20000未分配利润30000资本公积50000贷：长期股权投资900000盈余公积10000未分配利润90000甲公司合并资产负债表2008年1月1日单位：元资产项目金额负债和所有者权益项目金额银行存款470000短期借款520000交易性金融资产150000应付账款554000应收账款380000长期借款1580000存货900000负债合计2654000长期股权投资940000　　固定资产3520000股本2200000无形资产340000资本公积1000000其他资产100000盈余公积356000　　未分配

5、利润590000　　所有者权益合计4146000资产合计6800000负债和所有者权益合计68000005、（1）有关计算：对B公司的投资成本=600000*90%=540000元应增加的股本=100000*1=100000元应增加的资本公积=540000-100000=440000元A公司在B公司合并前形成的留存收益中享有的份额盈余公积=110000*90%=99000元未分配利润=50000*90%=45000元（2）A公司对B公司投资的会计分录借：长期股权投资540000贷：股本100000资本公积440000结转A公司在B公司合并前享有份

6、额借：资本公积144000贷：盈余公积99000未分配利润45000（3）A公司对B公司的长期股权投资和B公司所有者权益中A公司享有的份额抵消，少数股东在B公司所有者权益中享有的份额作少数股东权益借：股本400000资本公积40000盈余公积110000未分配利润50000贷：长期股权投资540000少数股东权益60000合并报表工作底稿（简表）2008年6月30日310000单位：元项目A公司B公司合计数抵消分录合并表借方贷方现金310000250000560000　　560000交易性金融资产130000120000250000　　25000

7、0应收账款240000180000420000　　420000其他流动资产370000260000630000　　630000长期股权投资810000160000970000　540000430000固定资产540000300000840000　　84000无形资产6000040000100000　　100000资产总计246000013100003770000　5400003230000短期借款380000310000690000　　690000长期借款6200004000001020000　　1020000负债合计10000007100001

8、710000　　1710000股本7000004000001100000400000　700000资本公积426000400004660