基础会计学实务

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1、第十章基于工作过程的会计从业能力实训序号日期摘要借方借方明细贷方贷方明细金额12收回欠款银行存款应收帐款　东方百货公司5，460.00　2　3　购进一台运输汽车固定资产运输设备汽车银行存款　153，846.15　　　应交税费应交增值（进项税）银行存款26，153.8533原材料甲材料银行存款7，225．00131月3日，从华夏集团公司购入甲材料　　　原材料运费银行存款1，275.00　　　应交税费应交增值税银行存款1，228.2544向商场销售应收帐款　利民零售商场主营业务收入电饭煲24,000.0013电饭煲，赊销。　　　应收帐款　利民零售商场应交税费应交增值税11,968.005

2、4管理费用差旅费其他应收款李辉借款1，300.00　库存现金500.0065制造费用办公用品银行存款1000管理费用办公用品银行存款270075管理费用电话费库存现金3586应付账款方正零件厂银行存款860096银行存款主营业务收入微波炉82051.2813　　银行存款应缴税费增值税（销项税）13948.72107短期借款白云路支行银行存款50000　　应付利息白云路支行银行存款3510118销售费用电视广告银行存款2000128银行存款应收账款科华批发市场5900139库存现金银行存款2000149其他应收款张小燕借款库存现金1500159银行存款主营业务收入电饭煲32000银行存

3、款应缴税费增值税（销项税）5440应收账款东方百货公司主营业务收入7200013应收账款东方百货公司应缴税费增值税（销项税）122401610应缴税费所得税银行存款2152.80　　个人所得税823增值税1442城建税100.94教育税43.261710原材料乙材料应付账款方正零件厂4550　　　应付税费增值税（进项税）773.51811原材料乙材料运费库存现金4501912库存现金银行存款560002012应付职工薪酬职工工资库存现金560002113生产成本应付职工薪酬职工工资4800013制造费用应付职工薪酬职工工资2000管理费用应付职工薪酬职工工资60002213生产成本应

4、付职工薪酬职工福利6720制造费用应付职工薪酬职工福利280管理费用应付职工薪酬职工福利8402314固定资产设备实收资本宏大家用电器厂120000银行存款实收资本宏大家用电器厂1800002415营业外支出希望工程捐款银行存款5000　25　15　银行存款应收账款利民零售商场31002616管理费用120013财产保险费银行存款2716固定资产电脑资本公积永安赠送800002817银行存款应收账款利民零售商场936002918原材料丁材料银行存款24000原材料丙材料银行存款48000应付税费增值税（进项税）银行存款115603019管理费用办公用品库存现金6303119库存现金银

5、行存款20003220制造费用职工培训费库存现金1000　33　21应收账款东方百货公主营业务收入微波炉12000013　　应收账款东方百货公司应税税费增值税（销项税）204003422管理费用陈伟医药费库存现金400　35　23制造费用工具银行存款760　36　24计提坏帐准备应收帐款惠民零售店4603725管理费用银行存款12003825银行存款应收账款东方百货1000003926制造费用水费银行存款1200管理费用水费银行存款465应缴税费增值税（进项税）银行存款216.45制造费用电费银行存款4200管理费用电费255613银行存款应缴税费增值税（进项税）银行存款1148.5

6、24027销售费用其他应收款1100库存现金其他应收款4004128银行存款短期借款白云支行１000004228应收账款华茂公司主营业务收入电饭煲45000应收账款应缴税费增值税（销项税）76504329待处理财产损益固定资产固定资产8000累计折旧固定资产12000待处理财产损益流动资产原材料甲材料2004430制造费用累计摊销76013固定资产修理费管理费用固定资产修理费累计摊销1200管理费用保险费累计摊销保险费1004531生产成本电饭煲原材料甲材料8980原材料乙材料6450生产成本微波炉原材料丙材料32400原材料丁材料17600制造费用原材料丁材料1000管理费用原材料

7、丙材料114004631制造费用固定资产折旧累计折旧固定资产17600管理费用固定资产折旧27004731生产成本电饭煲制造费用6208.33生产成本微波炉制造费用23591.6748库存商品电饭煲生产成本电饭煲32038.33微波炉微波炉105191.6713生产成本49银行存款营业外收入合同违约金200050银行存款其他业务收入安装费300051营业税金及附加应缴税费营业税90城市维护建设税6.30教育费附加2.7052主营业务成本电饭煲库存商品电饭煲