关于财政理论发展源流的概要回顾及我的“公共财政”

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1、关于财政理论发展源流的概要回顾及我的“公共财政”摘　要：财政是以社会权力中心为主体的、“以政控财，以财行政”的分配关系。随着改革开放和市场导向转轨的不断深化，中国财政理论在吸收国外理论成果和相关政策实践经.验之中不断丰富自己。本文对财政理论的源流试作一个由西方而中国的概要回顾，进而考察近年中国经济管理部门、社会公众与财政理论界已广泛关注和讨论的“公共财政”概念的要点，并阐明基于中文语境中“公共财政”的基本导向和四大基本特征的认识而形成的公共财政观。关键词：公共财政，公共性，公共产品，收缩生产建设职能，财政理论体系　　关于财政的尽可能简约的学术性定义表述，我认为可称之为：是以社会权力中心为

2、主体的（在国家存续期间的社会则是以国家为主体的）、“以政控财，以财行政”的分配关系。　　随着改革开放和市场导向转轨的不断深化，中国财政理论在吸收国外理论成果和相关政策实践经.验之中不断丰富自己，研究者们正在建立和发展与社会主义市场经济新体制和现代化社会发展的客观要求相适应的、力求更深刻和全面的财政理论学说。　　　　一、西方财政理论简要回顾　　　　财政基础理论的形成和发展伴随着资本主义生产方式的形成和发展。英国重商主义学派代表人物托马斯.曼倡导的“贸易差额论”、“国防财政论”，是西欧各国封建制度向资本主义制度过渡时代的产物。威廉.配第的《赋税论》被认为是西方最早的财政学专著。他被马克思誉为

3、“现代政治经济学的创始者”和“统计学创始人”。他还在《赋税论》和《政治算术》中提出了“公平”、“确定”、“简便”、“节省”的赋税四原则。　　古典学派的代表人物亚当.斯密则第一次将财政理论作为经济理论的一个部分加以系统归纳，他关于国家职能及财政作用的观点，体现在其代表作《国民财富的性质和原因的研究》（第五篇《论君主和国家的收入》和《关于司法、警察、岁入和军备》中。《国富论》的问世，使西方财政理论发展成为一个比较完整的体系。亚当.斯密的财政思想及其政策主张，经过大卫.李嘉图等人的继承和发展，对西方各国财政理论的发展产生了极其深远的影响。　　资本主义从自由竞争阶段向垄断阶段发展，德国新历史学派

4、的代表人物瓦格纳在他的著作《财政学体系》（1877－1901）、《社会的财政政策和社会的租税政策》（1891）以及《财政学和国家社会主义》等一系列论文中，提出强制性的共同经济组织位于个别经济组织之上，必须保障历史所赋予国家的任务得以完成。他提出累进税制，阐述“国家经费膨胀规律”，强调通过国家“租税政策”干预投入和所有的分配，其社会改良思想意在缓和阶级矛盾和贫富分化。此后，现实生活中的个人所得税制和再分配调节逐步发展。　　20世纪30年代的经济危机，导致了整个资本主义世界的经济大萧条，以国家干预经济为代表的凯恩斯主义迅速兴起。凯恩斯在他的《就业、利息和货币通论》中强调国家干预经济，提出增加

5、投资、提高就业以解决“有效需求”不足是经济增长的核心问题。以罗斯福“新政”为代表的西方国家政府干预的实践中，推行赤字财政等扩张性政策，对国民经济运行的调控收到显著效果。直到20世纪70年代，失业与通货膨胀并发的“滞胀”局面，宣告了“凯恩斯革命”的结束。在财政功能角度上，理查德.马斯格雷夫和佩吉.马斯格雷夫提出，财政发挥稳定职能时，要兼顾配置职能和分配职能，以保持物价的稳定和充分就业。　　萨缪尔森等人阐述的公共产品（公益品）理论和布坎南强调的公共选择理论，都对现代公共财政理论产生了重大影响。宏观经济学和福利经济学的发展促进了公共经济学的发展。然而，作为财政学在当代的前沿形态，“公共经济学很

6、可能是经济学中最充满矛盾的领域。它所研究的领域一向是经济学科中的核心问题－－无论是从正面研究还是从迂回曲折和不怎么直接的方式研究：哪些方面必须靠公共部门？如何靠？然而它经常在经济学的边缘探讨，越来越与伦理学、政治学、组织机构研究（公共抉择与制度经济学）相联系……”　　　　二、中国财政理论的演进　　　　（一）新中国成立后中国财政理论体系的构建　　　　新中国建立初期，便曾有过对财政本质的讨论：“把唯物辩证法应用在财政现象的研究上，立刻使我们和束缚于旧方法中的讲坛学者们不同，循着唯物辩证法的指导，使我们能够揭露出财政现象的本质，发现其无限错综和丰富的内容。这是创立新财政学之路。”《新财政学教程

7、》指出：“财政是国家在满足它的需要上，进行社会财富的分配和再分配的经济行为。”这一概念，已经明确地包含了“国家”和“分配”这两个国家分配论的基本要素。这一阶段，财政理论的主要还是从前苏联引进的占据统治地位的“货币关系论”，并在此基础上形成了一些流派，比如“价值分配论”，认为国家参与价值的分配，必然在社会的各个方面，首先是在各个阶级之间形成一系列的分配关系，而这些分配关系－－国家分配价值所发生的分配关系，就是财政现象的本质；还有“国家