融资租赁业务办理流程(参考)

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1、WORD格式-可编辑融资租赁（办理参考流程）专业知识--整理分享WORD格式-可编辑目录一、业务角色-3-（一）承租方-3-（二）出租方-3-（三）中间方-3-二、基本概念-3-（一）融资租赁定义-3-（二）融资租赁分类-4-三、融资租赁业务目标客户-7-（一）客户基本标准-7-（二）重点行业-8-（三）重点设备-8-（四）融资租赁业务基本交易原则-9-四、融资租赁业务营销要点-10-（一）直接融资租赁-10-（二）直接经营租赁-11-（三）售后回租融资租赁-13-（四）售后回租经营租赁-14-（五

2、）厂商租赁-16-五、融资租赁业务收入及成本-17-（一）办理融资租赁客户成本-17-（二）经办行收入-18-（三）经办行会计处理-18-六、融资租赁业务主要风险-19-（一）设备购买阶段-19-（二）设备营运阶段-19-（三）租赁物选取-19-（四）经营租赁中的设备残值处理风险-19-（五）合同风险-20-七、基本流程-20-（一）需求调查-20-（二）经办行准备-21-（三）签订相关合同文本-22-（四）租后管理和风险监控-22-八、新型融资租赁业务-24-九、参考文本-24-专业知识--整理分

3、享WORD格式-可编辑为了更好地为客户提供融资租赁服务，密切与建信金融租赁股份有限公司业务合作关系，便利各行大力开办融资租赁业务，特制定本流程。一、业务角色融资租赁业务中主要包括三种角色：（一）承租方即意向办理融资租赁业务的公司及机构类客户（以下简称客户）。（二）出租方即建信金融租赁股份有限公司（以下简称建信租赁）。（三）中间方即中国建设银行（以下简称建行）。二、基本概念（一）融资租赁定义融资租赁是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易。专

4、业知识--整理分享WORD格式-可编辑备注：1.定义中出租人指租赁公司、出卖人一般为设备生产厂商，承租人为客户；2.通过融资租赁业务办理后，租赁公司取得租赁物的所有权，而客户取得租赁物的占用、使用和收益权；3.融资租赁业务一般涉及两个主要合同，分别为买卖合同和租赁合同；4.融资租赁业务原则“你租我才买，我买你必租”。（二）融资租赁分类1.依据租赁物的来源划分（1）直接租赁：出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易。（2）售后回租：指承租人将自

5、有物件出卖给出租人，同时与出租人签订租赁合同，将该物件从出租人处租回使用的交易。“售后租回”是承租人和出卖人为同一人的特殊租赁方式。2.依据会计准则进行划分（1）融资租赁：指实质上转移了与资产所有权有关的风险和报酬的租赁。备注：会计准则的融资租赁与经营租赁的划分，专业知识--整理分享WORD格式-可编辑主要依据客户是否主要承担了与租赁物有关的大部分风险和报酬，要在会计上成为融资租赁，只需满足以下五个条件中任意一项：a.在租赁期间届满时，租赁资产的所有权转移给承租人:例如，在办理融资租赁业务时，提前就

6、约定好客户在租赁期满要对租赁物按照约定价格进行回购。b.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权：例如，设备总价值1000万元，10年租赁期，预计10年后设备价值为100万元，而约定的回购价格为10万元。c.租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分（75%）。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该项标准不适用：例如，租赁资产尚可使用年限为10年，而租赁期为8年，超

7、过75%，则满足融资租赁标准，但是如果该租赁资产总体使用年限为10年，租赁开始日已使用7年，则不符合融资租赁标准。专业知识--整理分享WORD格式-可编辑d.就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值（90%）；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额（的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值（90%）。如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该项标准不适用。备注：★最低租赁付款额主要包括租金、与客户有关的第三方对资产残值提供

8、的担保等；最低租赁收款额主要包括租金、与客户无关的第三方对资产残值提供的担保等；在现值计算过程中需确定折现率，折现率的确定一般有三种方式，首先是租赁业务本身隐含的内资利率，即通过计算租赁设备现金流入和现金流出，使得现金流入流出相等的利率即可确认为折现率；其次，可依据租赁合同中约定的利率；第三，可比照同期同档次贷款基准利率。★例如：设备总体价值为1000万元，如果最低租赁付款额的现值为900万元，则对于承租人也就是客户而言，该项租赁业务就是融资租赁，如果最低租赁收款额的