财务部门工作制度

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1、财务部门工作制度[财务部门工作制度]财务部门工作制度1.医院财务会计报告的内容医院财务会计报告分为月度、半年度和年度财务会计报告，财务部门工作制度。月度财务会计报告通常仅指会计报表。半年度、年度财务会计报告应包括：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、财务分析。其中半年度财务会计报告中的会计报表附注和财务情况说明书可适当简化。(1)会计报表会计报表应包括资产负债表、收入支出总表、收入支出明细表、基金变动表、基本数字表。年度和半年度会计报表至少应当反映两个年度或者两个相关期间的比较数据;即应编制比较会计报表;包括比较资产负债表、比

2、较收入支出总表、比较收入支出明细表。(2)会计报表附注会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的制基储编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容：①不符合基本会计假设的说明。②重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和收享譬余的亳响，如会计核算具体原则、会计处理方法的变更等;重大会计差错更正的说明(包括确认、计量、记录等方面)，包括差错内容、更正金额。③重要资产转让、出售及报废情况说明，包括资产名称、已使用年限、资产原值、处置原因、处置收益情况等。④医

3、院的分立、合并情况及财务处理方法说明。⑤投资及重大融资活动情况说明，包括对方单位、项目、金额、年限等。⑥会计报表中重要项目的明细资料，异常变动项目的情况说明。⑦有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。(3)财务状况说明书财务状况说明书至少应当对下列情况作出说明：①医院业务基本情况。②医院业务收支及结余计划完成情况分析说明，结余分配情况说明。⑧医院资产、负债、净资产及主要项目增减情况分析说明。④医院重大建设项目、进展情况及项目收益情况说明。⑤对单位财务状况、收支结余和现金流量有重大影响的其它事项。(4)财务分析①定期进行财务分析

4、。每季进行专题分析，每半年进行全面分析。②分析中必须对影响医院经济活动的有关指标进行分析。2.财务会计报告的编制①医院应当依照有关法律、行政法规和本规定的结账日进行结账，不得提前或推迟。②年度结账目为公历年度每年的12月31日，半年度、月度结账日为公历每半年、每月的最后一天。③医院编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务;a.结算款项，包括应收医疗款、其它应收款、应付账款、其它应付款等;b.药品、库存物资等各项存货的实存数与账面数是否一致，是否有报废损失和积压药品、物资等;c.各项投资是否存在，投资收益是否

5、按规定进行核算;d.房屋建筑物、专业设备、一般设备、专业图书、其它设备等固定资产的实存数量是否与账面数量一致;e.在建工程的实际发生数与账面记录是否一致;f.货币资金账实是否一致;g.需要清查、核实的其它内容。④医院应当将清查、核实的结果及其处理办法根据有关规定向相应机构报告，并根据国家统一会计制度的规定进行相应的会计处理。⑤医院应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。⑥医院在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：a.核对各会计账簿记录与会计凭证的内

6、容、金额是否一致;b.在规定的结账日进行结账，并核对各会计账簿之间的余额;c.检查相关的会计核算是否按照国家统一会计制度的规定执行;d.对于国家统一会计制度没有规定统一核算方法的经济业务，检查其是否按照会计核算的一般原则进行相关账务处理;e.检查是否存在会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。f.会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致;会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，管理制度《财务部门工作制度》(..)。3.医院财务会计报告的报送医院对外提供的财务会计报告应依照编定页数，加

7、具封面，装订成册，加盖公章。并由医院负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。（二）财务报账管理规定一、财务开支的审批1、医院各项财务开支由分管财务的副院长审批。数额在一万元以上的开支，由分管财务的副院长初审后，报院长审批。五万元以上的开支由办公会审批。2、财务开支的审批程序是：先由需要开支经费的职能科室提交书面报告，经分管工作的院领导审核后，报分管财务的副院长审批。3、党务接待方面的经费开支由党委书记审批。行政业业务接待方面的经费开支由院长审批。二、财务报帐的审批1、财务报帐由分管财务的副院长根据财

8、务开支审批件审批。单项开支一万元以上的开支报帐，在分管财务的副院长审批后，还须院长加审。单项开支和一次性累计付款五万元以上的开支报帐，须由院长、党委书记分别加审。2、财务报帐的审批程序是：开支发票先由开支的职能科室负责人签字，经分管工作的院领导审核