加强证券公司会计工作的规范化和法制化

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1、加强证券公司会计工作的规范化和法制化新《会计法》是我国社会主义市场经济的重要法律，涉及各行各业方方面面。对于我国正在发展中的证券市场来说，真实、完整的会计信息是保证券市场公开、公平与公正的重要基础条件之一。贯彻实施《会计法》，对于规范证券市场管理、加强证券公司会计工作的规范化、法制化，具有特别重要的意义。　　一、证券公司在证券市场中的地位和影响　　　　1990年12月和1991年6月，我国上海和深圳两个证券交易所相继成立，到90年代中期，我国证券市场完成了从试点到成为社会主义市场经济的重要组成部分的历史性飞跃。新中国的证券市场从无到有，从小到大，规模不断扩大。截止

2、到1999年10月31日，境内上市公司已达932多家，股票流通市值达27950多亿元。证券市场对于推动企业经营机制的转换，促进投融资体制的深化改革，缓解企业资本不足的困难，加快产业结构调整和资源优化配置，促进国民经济的发展，起着愈来愈重要的作用。　　　　加强证券公司会计工作的规范化和法制化新《会计法》是我国社会主义市场经济的重要法律，涉及各行各业方方面面。对于我国正在发展中的证券市场来说，真实、完整的会计信息是保证券市场公开、公平与公正的重要基础条件之一。贯彻实施《会计法》，对于规范证券市场管理、加强证券公司会计工作的规范化、法制化，具有特别重要的意义。　　一、证

3、券公司在证券市场中的地位和影响　　　　1990年12月和1991年6月，我国上海和深圳两个证券交易所相继成立，到90年代中期，我国证券市场完成了从试点到成为社会主义市场经济的重要组成部分的历史性飞跃。新中国的证券市场从无到有，从小到大，规模不断扩大。截止到1999年10月31日，境内上市公司已达932多家，股票流通市值达27950多亿元。证券市场对于推动企业经营机制的转换，促进投融资体制的深化改革，缓解企业资本不足的困难，加快产业结构调整和资源优化配置，促进国民经济的发展，起着愈来愈重要的作用。　　　　（一）我国发展证券市场的八字方针　　　　我国证券市场的发展总体

4、上看是健康的，成绩是显著的。但不可否认，我国证券市场还是一个发展中的市场，有过风雨，有过曲折。我国发展证券市场的"八字方针"就是"法制、监管、自律、规范"。八字方针中，法制强调的是立法，监管强调的是执法，自律强调的是守法和自我约束，规范强调的是证券市场需要达到的动作标准和动作状态，是证券市场运行机制和监管机制的完善和成熟。八字方针完全符合我国证券市场发展的实际情况，是保证证券市场健康发展的长期指导方针。　　　　八字方针的四个方面相辅相成，相互作用，缺一不可。其中，规范是目的，法制是基础，监管和自律是手段。证券市场的规范化是八字方针的核心，而要实现证券市场的规范化，

5、就必须依靠法制、自律和监管，法制、自律和监管围绕实现规范化的目的而展开，具体表现在：　　　　第一，规范是目的，是证券市场健康发展的基本出发点，也是八字方针的核心。规范的证券市场，能够保护投资者的合法权益，维护社会经济秩序和公共利益，以促进社会主义市场经济的发展。而一个秩序混乱的证券市场，则可能破坏国民经济的正常发展进程，甚至引起社会动荡不安。没有规范，也就不可能实现真正的发展。　　　　第二，法制是基础，法制建设是保证市场沿着正确轨道健康发展的基本条件。证券市场是市场经济的一个重要组成部分，必须以法律制度来规定市场参与者的权利和义务，约束各种危害社会整体利益的行为，

6、维护正常的市场秩序。没有健全的法律制度，证券市场只能处于盲目无序状态，不可能健康发展。　　　　第三，监管和自律是手段，国家监管和行业自律是证券市场法制能够得到落实的根本保障。各国证券市场的发展经验表明，为了有效地控制证券市场风险，推动证券市场的健康发展，需要一个强有力的监管机构对市场实行有效管理。我国证券市场发展时间短，法制不完善，市场参与者不成熟，证券市场监管的重要性也更加突出。与此同时，证券市场还必须强调自律，即发展证券市场组织者、参与者自我管理、相互监督的作用。　　　　总之，"法制、监管、自律、规范"的八字方针，就是要求在法制的基础上，通过监管、自律达到证券

7、市场规范化的目的，促进我国证券市场的健康发展，使之更好地为我国国民经济发展发挥应有的作用。《证券法》的出台，对证券发行、证券交易、证券交易所、证券公司、证券交易服务机构、证券监督管理机构等以及违反法律应承担的法律责任都作出了规定，为我国证券市场的规范化、法制化奠定了坚实的基础。　　　　（二）证券公司的性质与业务　　　　我国证券市场主要由以下组成：（1）证券的发行者，为政府及其机构，金融机构、公司和企业；（2）证券的投资者，主要有机构投资者和个人投资者，机构投资者主要有政府部门、企事业单位、金融机构和公益基金等；（3）证券经营机构，是指证券承销商、证券经纪商和证券自

8、营商；（4