关于印发《中煤龙化公司财M于6O务管理办法》的通知

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1、中煤黑龙江煤炭化工（集团）有限公司文件中煤龙化发〔2014〕181号关于印发《中煤龙化公司财务管理办法》的通知各单位、各部门：《中煤龙化公司财务管理办法》业经2014年6月27日公司党政联席第二十二次会议修订通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。特此通知。中煤龙化公司2014年8月29日-101-分送：领导，存档。中煤龙化公司办公室　2014年8月29日印发-101-中煤黑龙江煤炭化工（集团）有限公司财务管理办法目录第一章总则-4-第二章资金管理-5-第三章采购往来核算管理-16-第四章存货管理-18-第五章对外投资管理-23-第六章在建工程管理-25-第七章固定资产、无形资产管

2、理-29-第八章销售管理-37-第九章税费管理-40-第十章成本、费用管理-47-第十一章保险业务管理-60-第十二章对外捐赠业务管理-62-第十三章产权管理-65-第十四章关联交易管理-71-第十五章企业合并-73-第十六章金融工具与金融衍生品-75-第十七章收益及分配管理-75-第十八章财务电算化-76-第十九章报表与分析-81-第二十章财务重大事项监督与报备管理-88-第二十一章财务人员管理-91-第二十二章财务档案管理-95-第二十三章附则-101--101-第一章总则第一条为加强中煤黑龙江煤炭化工（集团）有限公司（以下简称“龙化公司”）财务管理，规范龙化公司财务行为，

3、正确处理企业财务活动与企业财务关系的统一，有效地对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等管理工作，维护龙化公司及相关各方的合法权益，推进现代企业制度建设，进一步提高龙化公司财务管理水平，增强财务控制力。根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》、《中国中煤能源集团公司财务管理办法》以及有关财务、会计法规，结合龙化公司实际，制定本办法。第二条财务管理原则。资本结构优化原则；资源有效配置原则；现金收支平衡原则；成本效益最优原则；收益风险均衡原则；分级授权管理原则；利益关系协调原则。第三条财

4、务管理要素。包括资金筹集、资金回收、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督七个方面。第四条财务管理基本目标。强化企业财务管理，规范财务监管行为，有效利用财务资源，提高财务运行效率。第五条财务管理基本内容。合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，严肃产权制度，维护分配秩序，增强风险防范意识，有效利用财务信息，强化财务监督职责。第六条-101-适用范围。龙化公司及所属各级企业和分支机构（以下简称“各单位”），均适用于本办法。第二章资金管理第一节货币资金管理第七条货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同包括库存现金、银行存款和其他货币资

5、金。第八条现金管理（一）现金收支范围。现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退还现金等。现金支出范围：1.职工工资、津贴，2.个人劳务报酬。3.支付给个人的资金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。9.企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外的业务，都要通过银行转账结算。（二）库存现金管理。库存现金实行限额管理，龙化公司按国家规定保留一定数额的库存现金。库存现金限额一般不超

6、过企业3-5天日常零星开支的需要量，开户银行在异地或银行较远，可放宽限额，但最长也不得超过15日的日常零星开支。-101-（三）现金收支日常管理。公司现金收付由出纳员负责。现金收支必须坚持“收有凭，支有据”，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。出纳员根据会计人员记账凭证进行收付款，经办人在办理现金业务时，要求必须在柜台外办理。收付完毕，出纳员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。（四）现金盘点及清查。出纳员要每天清点库存的现金，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。资金主管定期或不定期地进行现金盘点。清查结束后，应由清查人员填制库存现金盘点表，填列账存

7、、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，报财务部经理处理。第九条银行存款管理（一）银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。（二）银行存款管理。按照国家《支付结算办法》的规定，企业应在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算等业务。企业除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。（三）银行账户管理。中煤集团公司统一规范银行账户的开立与撤销。各单位必须在中煤集团公司确定的银行系统内开立银行账户，根据本公司实际需要确定开