审计部制度手册

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1、合肥丰乐种业股份有限公司FLZY-ZY-601（A/0）文件编号：FLZY-ZY-601～602受控状况：合肥丰乐种业股份有限公司审计制度手册A·O版编制：批准：发布日期：实施日期：声明：本制度版权属合肥丰乐种业股份有限公司，未经许可，不得翻印合肥丰乐种业股份有限公司FLZY-ZY-601（A/0）目　录1、内部审计工作制度…………………………………………32、经济责任审计暂行办法……………………………………12合肥丰乐种业股份有限公司FLZY-ZY-601（A/0）内部审计工作制度第一章总则第一条为进一步加强内部监督工作，促进公司的健康发展，

2、根据《审计法》、《公司章程》、《企业内部控制基本规范》和《内部审计工作规定》，结合我公司目前实际情况，特制定本制度。第二条公司所属经营部门、子（分）公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章审计机构和人员第三条公司设立独立审计机构，配备专职审计人员，独立行使内部审计监督权，对公司负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导和监督。第四条审计部的工作人员：1、从事内部审计的工作人员应当具备较高的政治素质和与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力；独立的内部审计机构主要负责人必须具备中级以上审计、会计或其他本单位专业相适应的专业技

3、术职务（职称）；2、审计部的工作人员要认真学习审计、会计、财政税务等相关法规，要努力学习专业知识和提高业务能力，积极配合公司领导加强企业管理，提高经济效益，当好领导的参谋和企业的经济卫士；3、内部审计人员专业技术职务的评聘，按照国家有关规定办理。第五条合肥丰乐种业股份有限公司FLZY-ZY-601（A/0）内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第六条公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计

4、单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。第七条公司建立重大事项内审会审制度。对于公司重大事项，应建立由审计部、纪委及相关业务部门组成会审小组，协助解决内审工作中遇到的问题。会审小组按照本制度规定在临时审计组领导下开展工作。第八条公司在内审人员不足时，由审计部提出，报分管领导同意，经公司研究决定，可委托事务所（中介机构）协助开展审计工作。第三章任务、范围与依据第九条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理。对公司内部控制、经营方案及经济效益进行评价和鉴证。第十条内部审计的范围：1、贯

5、彻审计法规、组织人员培训，参与研究、制定内部审计制度和实施办法，提出并执行公司内部审计年度计划；2、对公司经济活动中带有普遍性、倾向性的问题进行审计调查；3、对财务计划、工程建设预（决）算，重大经济合同事项的执行情况进行监督；4、对公司所属经营部门和子（分）公司的财务收支、资产、负债、损益情况进行审计监督；适时开展专项业务；5、对公司所属经营部门和子（分）公司的经济效益审计；合肥丰乐种业股份有限公司FLZY-ZY-601（A/0）6、经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计；7、任期审计。公司所属经营部门主要负责人任期超过一个完整

6、年度的，任期每满三年进行一次任期审计。8、《内部控制制度》的监督与评价；9、办理公司领导临时交办的审计事项。第十一条内部审计依据：1、国家法律、法规、政策；2、公司规章制度，公司决议；3、公司经营方针、计划、目标；4、经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同；5、公司根据实际情况制定的各种管理制度。第十二条审计机构的主要权限：1、参加公司的重大经济活动会议，了解相关信息和工作部署；2、要求公司所属经营部门和子（分）公司按规定定期报送经济活动、财务分析、会计报表等的有关文件资料，有权对相关事项提出问题，并要求其做出答复，必要时对其进行审计；3、有

7、权检查公司及所属单位、部门的凭证、账册、报表，核实资金和财产状况。查阅有关文件和资料，被审计单位不得拒绝、拖延、隐匿或提供虚假资料，对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供报表、账册和有关资料的单位和个人，经公司领导批准，可采取相应的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；合肥丰乐种业股份有限公司FLZY-ZY-601（A/0）4、依法向被审计单位、部门及个人调查询问并索取证明材料时，有关单位、部门和个人必须给予支持、协助，并如实反映情况，提出真实材料。被审计单位不得以其他检查为由，拒绝内部审计；5、对被审计单位正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的

8、行为，经单位主要负责人同意，可以作出临时制止的决定。对审计中发现的重大事项，在审计意见书出示前，可直接向公司报告，待结论出来后，由公司批准处理；6、向