上海2016年下半年注册税务师考试试题

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1、上海2016年下半年注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲公司于2008年1月1日以19800万元购入一项3年期到期还本、按年付息的公司债券，每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5%，实际利率5.38%，面值总额为20000万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。2009年12月31日，甲公司对该债券应确认的投资收益为__万元。A．1000B．1068.75C．1076D．1065.242、下列主体中，可以充当保证人的是__。A．公立

2、高校B．财政局C．合伙企业D．16周岁的大学生3、某市汽车制造厂(一般纳税人)2004年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格30万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：本月发生的增值税销项税额为（）万元。A．1374.19B．1373.91C．1175.35D．1175.064、某酒厂(增值税

3、一般纳税人)销售粮食白酒1.0吨，取得收．100万元，另外收取包装物押金5万元，包装物押金单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税为__万元。A．25B．26.25C．27.069D．27.255、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。A．行政命令权B．行政优益权C．行政立法权D．行政执行权6、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴

4、纳资源税__万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．54B．56C．117D．153.767、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是__。A．股票期权B．认股权证C．可转换公司债券D．期货8、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。A．法定职责B．法定职权C．日常管理D．监督检查9、李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二

5、人分别应纳个人所得税税额为__。A．600元和280元B．608元和352元C．659元和381元D．624元和306元10、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。A．半个月B．1个月C．1个季度D．半年11、关于承揽合同的正确表述为__。A．除当事人有约定外，承揽人不得将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成B．除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成C．除当事人有约定外，承揽人可以

6、将其承揽的主要工作交由第三人完成，但不得将其承揽的辅助工作交由第三人完成D．除当事人有约定外，承揽人可将其承揽的辅助工作交由第三人完成，但不得将其承揽的主要工作交由第三人完成12、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序13、外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的

7、，应以__确定设备的购置时间。A．没备到货时间B．开具发票时间C．支付第一笔货款时间D．对方单位发出货物时间14、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值(计税价格)为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况

8、下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为__万元。A．192和128B．198和132C．150和140D．148.5和121.515、座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、