物流企业加强内部控制体系

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1、物流企业加强内部控制体系张博文（1.黑龙江科技大学，黑龙江哈尔滨150028；2.黑龙江省邮政速递物流有限公司，黑龙江哈尔滨150028）摘要：随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和调整，物流企业也在网络信息化的推动下迎来了发展的黄金时期。在这种背景下，加强内部控制体系构建成为了物流企业优化运行环境和实现可持续发展的关键举措。本文首先简要介绍了内部控制体系的基本内涵以及物流企业加强内部控制体系构建的重要意义，然后重点论述了当前我国物流企业内部控制中存在的主要问题，最后就如何进一步提高物流企业内部控制质量提出了几点对策和建议。..

2、关键词：物流企业；内部控制；对策建议中图分类号：C963文献标志码：A：1000-8775（2015）04-0095-02收稿日期：２０１５－０１－２０简介：张博文（1976-），男，汉族，黑龙江鹤岗人，在读工商管理硕士，会计师，主要研究方向为物流企业财务成本管理与内部控制。一、引言关于内部控制的基本内涵，可以表述为：一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称

3、。内部控制主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面，并且可以分为事前防范、事中控制和事后监督等三个主要环节。其中，事前防范主要表现为各项内控规章制度的建立，以便从制度上来保证和约束企业以财务工作为主的各项经济活动；事中控制是指在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性等方面的资金安全性控制，针对的对象包括现金、银行存款和应收应付票据等；事后监督主要是指企业内部审计监督部门按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，保证资金管理目标的适当性和科学性，实现既定的发展目标。在以互联网技术为代表的高新

4、技术直接推动和作用下，我国电子商务得到了迅速拓展，随之带动了物流企业的全面发展。一方面，物流企业在新兴市场上将得到更大的市场机遇和发展空间，行业发展前景空间巨大；另一方面，物流行业的竞争也必将越来越激烈，优胜劣汰的作用机制表现得越发明显。在这种背景下，物流企业只有从强化企业内部运行环境和机制出发，构建科学完善的内部控制体系，提高财务工作和资金管理质量，以此来保障企业各项战略发展目标的顺利实现。二、当前我国物流企业内部控制中存在的主要问题（一）思想认识不清，重视程度不够对内部控制认识不足是当前我国很多物流企业都普遍存在的问题，在很大

5、程度上成为了影响企业内部控制系统运行总体质量提升的主要原因之一。总结来看，主要表现在以下两个方面：首先，当前我国物流主要呈现出“小而多”的发展局面，虽然各个物流企业如雨后春笋般不断涌现出来，但是大都规模较小，发展起步较晚。在这种背景下，企业管理者往往没有对企业内部控制引起足够的重视，在很多工作的开展和决策的制定上，都受到传统的企业管理思想的制约，对于现代企业管理论中的内部控制机制认识还较为肤浅。这些都直接影响了企业在内部控制方面的总体构建环境。其次，由于物流企业本身宣传和教育工作的不到位，员工对于内部控制往往是漠不关心的态度，或者

6、是根本不知道是怎么一回事，在实际工作中也就很难积极主动地贯彻和执行相应的内部控制措施；在实际工作中往往只是单纯地关心如何以更加快捷的速度完成每天的分内工作。上述两个方面的原因直接导致了我国很多物流企业受困于企业内部运行效率低下的问题，并在一系列恶心循环中逐步走向破产的结局。（二）体系要素不全，内部控制乏力从实际发展和运行状况来看，当前我国很多物流企业在内部控制体系构建上都存在要素不全的问题，直接导致了内部控制运行乏力，难以取得应有的作用和效果。从内部控制的基本内涵上可以看出，企业内部控制体系是一个复杂度很高的系统工程，牵涉方方面面

7、的工作和各种各样的部门，既要建立起执行力强化的部门和岗位，又要构建起行之有效的制度和规范。目前我国物流企业在内部控制体系构建方面的问题突出表现在以下几个方面：一是执行机构和人员岗位的设置不够合理。很多物流企业在激烈的市场竞争环境中，大多本着节约成本和精简机构的原则，在人员岗位配置方面缺乏足够的科学性和合理性，兼岗现象较为普遍，资金投入远远不够，这些都极大地影响了内部控制的日常运行和贯彻落实。二是内部控制过程中的流程控制体系不够完善，运行较为乏力。顺畅的流程控制体系是确保内部控制有效运行的关键，很多企业的内部控制在运行过程中漏洞和弊

8、病较多。很多企业在经济和会计等事务上没有建立起明确有效的审批制度，对于资产和现金的管理工作精细化程度不够；在运行流程的先后顺序方面也缺乏足够的合理性，“先审批后审核”的现象比较突出；这些不尽合理的做法都给问题和隐患的发生留下了潜在的可能性。（三）风