xx集团财务管理制度

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1、XX集团财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司内部财务管理工作，建立规范公司的会计工作秩序，提高会计工作水平，保障公司股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他有关法律法规，结合本公司具体情况，制定财务管理有关规定。第二章财务管理的基础工作第二条会计机构设置公司总部设财务部，各分、子公司根据需要配备必要的会计与出纳，分、子公司的财务管理工作和会计核算，直接受公司领导与监督。第三条会计机构职责(一)公司会计机构主要职责:1、贯彻执行国家会计法规及执行公司制定的财务制度;2、根据公司年度经营计划，编制公司财务预算;3、负责公司资金的计划、资金的融资及运用的管理

2、工作;4、负责公司日常会计核算工作，编制月度、季度、年度财务报表，定期出具财务分析报告;-1-5、负责指导、监督、检查分公司财务工作;6、负责维护财务纪律、加强财务监督，确保企业财产的安全与完整。(二)分、子公司会计机构主要职责:1、负责对分、子公司日常财务管理工作;2、负责对分、子公司日常会计核算管理工作;3、负责分、子公司应收款、存货的管理，定期与客户核对应收款、定期盘点库存;4、负责按时向公司财务部报出分、子公司财务报表、销售情况表、应收帐款变动及帐龄分析表、期末存货表，并定期进行财务分析;5、接受公司检查与监督，并对公司负责。第四条岗位责任制设置建立财会人员岗位责任制，以提高

3、会计效率、保证会计信息质量。岗位设置必须做到职责分明，互相协作、相互监督，确保财务核算工作的完成。同时按会计机构内部稽核制度的要求，对会计核算工作进行自我检查、相互审核制度，以防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量。第五条会计档案管理按《会计档案管理办法》的要求，财务机构每年对当年形成的会计档案，负责整理立卷、装订成册、编制会计档案保管清册，并由专人保管。会计档案管理员应严格执行公司会计档案查阅、复制登记制度，并按《会计档案管理办法》规定年限妥善保管会-2-计档案资料。第六条会计人员后续教育按《会计人员继续教育暂行规定》的要求，会计人员应积极参加继续教育活动，

4、按规定完成年度学习任务，以不断更新、补充、拓展、提高业务知识能力，提高政治素质和职业道德水平，为建立一支高素质的财务队伍而努力。第三章财务预算管理第七条财务预算的编制(一)根据公司年度经营计划由财务部编制年度财务预算，经董事会批准实施。预算包括:销售预算、生产预算、产品成本预算、费用预算、资金预算等。(二)销售预算根据产品销量、单价、销售收入确定。销量是根据市场预测、销售合同及公司的生产能力确定;单价通过对市场的价格分析决策确定;销售收入是两者的乘积。销售预算由公司销售部门编制。(三)生产预算是在销售预算的基础上编制，主要内容有销售量、期初期末存货、生产量。生产预算由生产部门编制。(

5、四)产品成本预算是以生产预算为基础编制，成本预算由直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算组成。产品成本预算由公司财务部编制。(五)费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算。-3-管理费用预算以过去的实际开支为基础，按预算期可预见的变化进行调整;销售费用预算以销售预算为基础，根据对过去的销售费用的分析，考察过去销售费用支出的必要性和效果，分析销售收入、销售利润、销售费用的关系，力求实现销售费用的最佳使用。财务费用预算根据公司融资计划得出。费用预算由财务部编制。(六)资金预算即现金预算由四部分组成:现金收入、现金的结余或不足、资金的筹集和运用。现金收入预算根据公司的销售货款回笼政

6、策、进度及资金的筹集情况确定;根据公司投资、生产情况来确定融资的规模时间。资金预算由财务部编制。(七)公司财务部在各部门预算基础上，汇总编制公司的年度预算。报经公司董事会审批。(八)财务部将董事会通过的预算分解下达于各部门执行。第八条预算的执行与控制(一)公司预算按归口管理部门、费用发生部门层层分解目标到位，责任到人。(二)各部门、各分公司严格按预算执行，财务部按预算审核控制。对超预算支出及临时支出(超过财务计划10%的项目)报董事会批准。(三)由运营管理部对预算执行情况不定期检查。每季度由财务部对预算执行情况进行分析整理，并由财务负责人向董事会报告，董事会根据季度执行情况对预算指标

7、进行必要调整。第九条预算的分析与考核-4-(一)公司各部门、各分公司应按月对预算执行情况进行检查、分析，对预算执行与预算目标之间的差异找出原因，提出对策，以确保公司预算目标的完成。(二)每年由财务负责人对年度预算执行情况报公司董事会。(三)公司年度预算完成情况作为各部门、各分公司年度考核的主要指标。第四章对外借款管理第十条对外借款必须要根据公司实际经营情况进行，不得用于非生产经营活动。第十一条对外借款必须根据章程经董事会批准，贷款资金使用必须严格按照董事会