形成性考核册--财政与税收形成性考核册及答案

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1、《财政与税收》形成性考核（一）一、填空题（每空1分，共20分）1、就现代财政而言，财政是一种国家行为；财政是一种分配范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。2、公共物品的特点表现为效用的非可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性三个方面。3、税收的主体是国家或政府；税收的主要目的是满足社会公共需要；国家征税的依据是政治权力。4、税收具有与其他财政收入形式不同的特征，即税收“三性”是指强制性、无偿性、固定性。5、税收具有两个职能是指税收的财政职能和调节职能。6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。他在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则

2、，即平等原则,确实原则,便利原则,节约原则。7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是社会经济发展水平，二是国家的宏观经济政策。8、税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成 纳税人与负税人不一致的经济现象。二、名词解释（每题5分，共20分）1、市场经济答：市场经济，又称自由市场经济，是一种经济体系，在这种体系下产品和服务的生产及销售完全由自由市场的自由价格机制所引导，而不是像计划经济一般由国家所引导。2、公共财政答：公共财政是在建立在现代市场经济条件下，从市场失灵出发，来界定政府部门和公共部门的活动范围和职能的财政政策。3、税收公平原则答：税收的公平原

3、则是指税收本身的公平,即国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担保持均衡。4、税负转嫁答：纳税人通过各种途径，将应交税金全部或部分地转给他人负担，从而造成纳税人和负税人不一致的经济现象。三、简答题（每题10分，共30分）1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。答：购买性支出与转移性支出都属于公共财政支出的范围。但是它与转移性支出具有两点明显的区别：一是购买性支出必须遵循等价交换的原则；二是购买性支出赋有确保政府履行职能和社会政治经济生活正常运作的特点。购买性支出对经济的影响是直接性的，这主要表现在三个方面：一是对国民经济总量或

4、生产总量的变动有重要的影响；二是对经济或生产结构产生影响；三是对社会的收入分配产生相关影响。2、简述税收对稳定经济的作用。答：（一）财政收入的主要来源（二）调节收入分配（三）调节产业结构（四）调节宏观总量均衡3、税收负担有哪些决定因素？答：(一)社会经济发展水平(二)国家的宏观经济政策(三)税收征收管理能力四、论述题（每题15分，共30分）1、论述财政的职能答：社会主义市场经济条件下公共财政职能可以概括为以下三个方面：资源配置、收入分配、经济稳定和发展。（1）资源配置职能（2）收入分配职能（3）经济稳定和发展职能。（一）资源配置职能 所谓资源配置是指对社会总产品的配置，即运用有限的资

5、源形成一定的经济结构，技术结构和地区结构。资源可以理解为包括人力资源、财力资源、物力资源在内的整个经济资源。（二）收入分配职能  财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。（三）经济稳定与发展职能1、经济稳定和发展的概念与目标经济稳定是与经济波动相对立的概念。市场失灵的重要表现是失业，通货膨胀和经济失衡，这些因素都会引起经济波动，那么，什么是经济稳定？所谓经济稳定，就是在一个较长时期内，经济平衡发展，不产生大的波动。经济稳定的目标要求：①充分就业；②物价基本稳定；③国际收支平衡（不出现大的顺差或逆差）。1、论述税收的经济效率原则

6、及其衡量标准税收经济效率原则是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”。税收经济效率是从税收与经济关系角度，将税收置于经济运行过程之中，考察税收对社会资源和经济运行机制的影响状况。税收经济效率原则主要是以对经济最小的负面影响来获取尽可能多的税收收入。税收通过改变纳税人收入和支出能促使纳税人将资源从有效用途转向较小效率的用途,从而对资源有效配置产生不利影响。在设计、制定税收制度和政策时,应对税种的选择、征税范围的大小、税率的高低等予以充分考虑,减少税收对经济造成的额外效率损失。按照西方有关理论,这方面的税收效率是根据征税对经济带来的超过政府税收收入的额外经济损失(即税收的超额

7、负担)大小来衡量的。（税收中性）另一方面,现代经济学认为,税收可以弥补市场不足,促进经济机制的有效运转。某些税收的课征,使按照市经济体制运行所造成的扭曲得以减缓或消除,从而减少社会净损失。这也应是税收经济效率原则的内容之一。《财政与税收》形成性考核（二）一、填空题（每空1分，共20分）1、我国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：增值税、消费税、营业税和关税。2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：生产型增值税、收