附件1：任期经济责任审计报告格式及内容.doc

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1、附件1：任期经济责任审计报告格式及内容一、标题标题统一规范为“关于×××公司×××（职务）×××（姓名）的任期经济责任审计报告”。二、收件人收件人为：“深圳市人民政府国有资产监督管理委员会”。三、审计报告正文（一）前言1、被审计单位概况（包括：企业设立及改组批文、营业执照、经济性质、投资主体及投资比例、注册资本、实收资本、经营范围）；2、法定代表人任命文件、任职期限，在本企业任职历史；3、企业组织结构；4、对外投资及所属全资、控股及参股企业概况；5、审计范围；6、审计依据及已实施的主要审计程序。（二）任期内国有资本保值增值情况1、任期初的会计数据

2、、财务指标确认依据（1）任期初的会计数据、财务指标的确认，原则上采用上一任任期经济责任审计报告期末数；如无上一任任期经济责任审计报告的，则采用企业任期初合并报表未审数。（2）如果任期初基准日与上一任期末基准日不一致，以及出现其他需调整期初数情况的，需要说明重大调整事项及其影响。2、审计后的总资产、总负债、净资产、国有净资产及其增减变动3、国有资本保值增值情况（1）国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100%国有资本保值增值额=扣除客观因素影响后的期末国有资本额-期初国有资本额国有资本，是指国家对企业各种形式的投

3、资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。对于国有独资企业，其国有资本是指该企业的所有者权益，以及依法认定为国家所有的其他权益；对于国有控股及参股企业，其国有资本是指该企业所有者权益中市国资委及其直属企业应当享有的份额。（2）客观增加因素主要包括下列内容：（a）国家、国有单位直接或追加投资：是指代表国家投资的部门（机构）或企业、事业单位投资设立子企业、对子企业追加投入而增加国有资本；（b）无偿划入：是指按国家有关规定将其他企业的国有资产全部或部分划入而增加国有资本；（c）资产评估：是指因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而增加国

4、有资本；（d）清产核资：是指按规定进行清产核资后，经核准而增加国有资本；（e）产权界定：是指按规定进行产权界定而增加国有资本；（f）资本（股票）溢价：是指企业整体或以主要资产溢价发行股票或配股而增加国有资本；（g）税费返还：是指按国家税费政策返还规定而增加国有资本；（h）会计调整和专项减值准备转回：是指经营期间会计政策和会计估计发生重大变更、企业专项减值准备转回、企业会计差错调整等原因导致企业经营成果发生重大变动而增加国有资本；（i）其他客观增加因素：是指除上述情形外，按规定认定而增加企业国有资本的因素，如接受捐赠、债权转股权等。（3）客观减少因

5、素主要包括下列内容：（a）专项批准核销：是指按国家清产核资等有关政策，经批准核销而减少国有资本；（b）无偿划出：是指按有关规定将本企业的国有资产全部或部分划入其他企业而减少国有资本；（c）资产评估：是指因改制、上市等原因按规定进行资产评估而减少国有资本；（d）产权界定：是指因产权界定而减少国有资本；（e）消化任期前潜亏和挂帐：是指经核准的任期消化任期前潜亏挂帐而减少国有资本；（f）自然灾害等不可抗拒因素：是指因自然灾害等不可抗拒因素而减少国有资本；（g）企业按规定上缴红利：是指企业按照有关政策、制度规定分配给投资者红利而减少企业国有资本；（h）资

6、本（股票）折价：是指企业整体或以主要资产折价发行股票或配股而减少国有资本；（i）国有企业改革成本支出：是指国有企业改革、改制、员工安置补偿等相关支出；（j）其他客观减少因素：是指除上述情形外，按规定认定而减少企业国有资本的因素。4、不良资产及或有损失情况不良资产是指预期不能给企业带来经济利益的资产和企业尚未处理的资产净损失和潜亏（资金）挂账,以及按财务会计制度规定的各类有问题资产预计损失金额。本办法所指或有损失是指或有负债可能给企业带来的损失。或有负债主要包括：已贴现商业承兑汇票、未决诉讼、未决仲裁、提供的对外担保等。在审计法定代表人任职期间资产

7、质量变动状况时，特别要注意任职期间不良资产及或有损失的变动情况的审计，应审计确认任期初到任期末的不良资产及或有损失总额、任期内新增不良资产及或有损失情况（产生原因及相关责任）。项目任期初任期末增（+）减（-）变动备注总资产总负债净资产扣除客观因素后净资产国有净资产扣除客观因素后国有净资产不良资产或有损失综合说明任期内国有资本保值增值（含国有资本保值增值率计算与说明）情况。(三)任期内经营业绩考核指标完成情况1、任期内各年度业绩考核指标的完成情况和与年度审计审定数对比情况（依照市国资委各年度《经济责任书》评价）对任期审计审定数与年度审计审定数对比差

8、异较大的，要作出原因说明。金额单位：万元项目考核指标1考核指标2考核指标3……××××年计划数年度审定数任期审定数完成百分比%××××年