审计学案例分析题及答案

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1、《审计学》案例分析题一、审计重要性(一)[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。1.该公司会计报表显示,20X2年全年实现利润800万,资产总额4000万。2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时,发现下列问题:(1)该公司10月份虚报冒领工资1820元,被会计人员占为己有;(2)11月15日收到业务咨询费3850元,列入小金库;(3)资产负债表中的存货抵估16万元,原因尚待查明。上述问题尚未调整。[要求](1)根据上述问题,做出重要性的初步判断,并简要说明理由;(2)说明审计人员在

2、审计实施阶段和报告应采取的对策。(二)[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时,初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万,即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位:万元项目金额甲方案乙方案现金70072.8应收账款21002125.2存货42004270固定资产70007042总计14000140140[要求]根据上述资料,说明哪一种方案较为合理,并简要说明理由。(三)【资料】审计

3、人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计,公司报表显示,2005年全年实现净利润800万元,资产总额4000万元,审计人员在审查和阅读公司报表时发现:1、公司10月份虚报冒领工资1820元,被出纳占为己有;2、11月15日,公司收到业务咨询费3850元,列入小金库;3、资产负债表中的存货低估16万元,原因不明。要求:1、根据上述问题做出重要性的初步判断,并简要说明理由。2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策。二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制

4、度进行分析评价后,发现该公司存在下列五种状况:(1) 库存现金未经认真盘点;(2) 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录;(3) 由X公司代管的甲材料可能并不存在;(4) Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目;(5) 本次审计为A公司成立以来的首次审计。   要求:请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。三、调节法的应用[资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品,材料一次投入,逐步消耗,每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。2.

5、20X2年12月31日,该企业对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品结存2100千克,加工程度50%;产成品结存4800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。3.20X3年2月2日,审计人员委托对该企业进行财务审计。当日,对在产品和产成品进行了盘点,盘点结果:在产品盘存2000千克,加工程度50%;产成品盘存5000千克。4.其他有关资料如下:20X3年1月1日至2月2日,领料单记录生产领用A材料5000千克:产成品交库单记录甲产品入库数4000千克;产品发货单记录甲产品出库数4500千克。[要求]运用调

6、节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。四、不相容职务的分析(一)[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作:(1)批准物资采购的工作;(2)执行物资采购的工作;(3)对采购的物资进行验收的工作;(4)物资保管和发放的工作;(5)物资保管账的记录工作;(6)物资明细账的记录工作;(7)物资总分类账的记录工作;(8)物资的定期清查工作;(9)物资的账实核对工作;(10)物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中,哪些是不相容职务,并说明理由。(二)[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员

7、工必须分担下列工作:(1)记录并保管总账;(2)记录并保管应付账款明细账;(3)记录并保管应收账款明细账;(4)记录货币资金日记账;(5)保管,填写支票;(6)发出销货退回及折让的贷项通知单;(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单;(8)保管并送存现金收入。上述工作中,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。[要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到内部控制制度的要求。五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员

8、在剧院专设的售票室负责售票,收款工作,每日各场次所出售的戏票,电影票均事先连续编号。顾客一手交钱,出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院,收票员将入场券撕成两半,正券交还给顾客,副券则投入加锁的票箱中。[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入,他们将采取

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