利用excel自动生成询证函方法探讨

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1、利用Excel自动生成询证函方法探讨［摘要］本文讨论如何利用Excel的VBA实现询证函的自动生成，介绍了具体实现办法。　　［关键词］应收账款；内部控制；措施　　１前言　　　　询证函是由公司以公司名义或审计师（或其他鉴证业务执行人）以被审计者的名义向公司（或被审计者）的债权人和债务人发出的询证函，用以检查特定日期债权或债务的存在和权利或义务。按照审计准则的规定，所有的银行账户，包括审计期间内销户的账户都应当进行函证，对于重要的往来对象应当予以函证。公司加强管理时也需进行函证。根据被询证人的不同，询证函可以分为银行询证函、企业询证函、律师询证函、其他询证函。询证函是审计师审计工作底稿的重要组

2、成部分，也是公司加强款项管理的重要依据。但是，填写询证函是一项烦琐的工作，如果能通过计算机自动生成询证函，将大大减轻工作人员的工作，提高工作效率和质量。本文主要讨论询证函的自动生成办法。　　　　２询证函生成办法　　　　询证函的设计服从于企业管理或审计目标的需要，同时方便公司人员或审计人员的操作。本文以Excel为工具，通过ＶＢＡ编写审计人员填写往来询证函的自动生成工具。　　首先，设置３个工作表，分别命名为“模板”、“往来信息表”、“询证函”。其中“模板”用于设置询证函的格式（如图1所示），“往来信息表”用于设置需要函证的单位信息（如图2所示），“询证函”为最终自动生成的询证函。　　设置完“

3、模板”和“企业信息表”后，我们开始编写实现生成询证函的宏。具体内容如下：　　Ｓｕｂ询证函（）　　ＤｉｍｄＡｓＲａｎｇｅ　　Ｄｉｍｔｏｔａｌｒｏｗ，ｃ，ｅ，ｆ，ｉ，ｊ　　ｔｏｔａｌｒｏｗ＝３００′设置往来单位个数　　ｃ＝１　　ｍ＝１　　Ｆｏｒｆ＝１Ｔｏｔｏｔａｌｒｏｗ　　ＩｆＷｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ｂ＂＆ｆ＋４）＝＂＂Ｔｈｅｎ　　ＥｘｉｔＦｏｒ　　ＥｎｄＩｆ　　ＩｆＷｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ｂ＂＆ｆ＋４）＝＂√＂Ｔｈｅｎ　　Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｒａｎｇｅ（＂Ａ３＂）．Ｆｏｒｍｕｌａ＝＂致＂＆Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信

4、息表＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ｃ＂＆ｆ＋４）＆＂：＂　　Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ｄ２＂）．Ｆｏｒｍｕｌａ＝＂发函编号：＂＆Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｆ＋４）　　ＥｎｄＩｆ　　′设置询证函表体内容，内容来自“模板”工作表　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｒａｎｇｅ（＂Ａ１：ｄ８＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｓｅｌｅｃｔｉｏｎ．Ｃｏｐｙ　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂询证函＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｃ）．Ｓｅｌｅｃｔ　　ＡｃｔｉｖｅＳｈｅｅｔ．Ｐａｓｔｅ　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｃ）．ＲｏｗＨｅｉｇｈｔ＝３１．５　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆

5、ｃ＋１）．ＲｏｗＨｅｉｇｈｔ＝２７　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｃ＋３）．ＲｏｗＨｅｉｇｈｔ＝１２０　　Ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ．ＳｃｒｅｅｎＵｐｄａｔｉｎｇ＝Ｔｒｕｅ　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂询证函＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｃ＋１）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎ．ＳｃｒｅｅｎＵｐｄａｔｉｎｇ＝Ｆａｌｓｅ　　ｃ＝ｃ＋８　　′载入往来单位信息　　Ｆｏｒｅ＝１Ｔｏ３　　ｉ＝Ｃｈｏｏｓｅ（ｅ，＂ｄ＂，＂ｅ＂，＂ｆ＂）　　ｊ＝Ｃｈｏｏｓｅ（ｅ，＂ｂ＂，＂ｃ＂，＂ｄ＂）　　ＩｆＷｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（ｉ＆ｆ＋４）＜＞＂＂Ｔｈｅｎ　　Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂模板

6、＂）．Ｒａｎｇｅ（ｊ＆９）．Ｆｏｒｍｕｌａ＝Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂往来信息表＂）．Ｒａｎｇｅ（ｉ＆ｆ＋４）　　Ｅｌｓｅ　　Ｗｏｒｋｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｒａｎｇｅ（ｊ＆９）．Ｆｏｒｍｕｌａ＝＂无＂　　ＥｎｄＩｆ　　Ｎｅｘｔ　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｒａｎｇｅ（＂Ａ９：ｄ９＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｓｅｌｅｃｔｉｏｎ．Ｃｏｐｙ　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂询证函＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｃ）．Ｓｅｌｅｃｔ　　ＡｃｔｉｖｅＳｈｅｅｔ．Ｐａｓｔｅ　　ｃ＝ｃ＋１　　′设置表体的签章等内容　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂模板＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｒａｎｇｅ（＂Ａ１０：ｄ２６＂）．Ｓｅ

7、ｌｅｃｔ　　Ｓｅｌｅｃｔｉｏｎ．Ｃｏｐｙ　　Ｓｈｅｅｔｓ（＂询证函＂）．Ｓｅｌｅｃｔ　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｃ）．Ｓｅｌｅｃｔ　　ＡｃｔｉｖｅＳｈｅｅｔ．Ｐａｓｔｅ　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｃ＋１）．ＲｏｗＨｅｉｇｈｔ＝３９　　Ｒａｎｇｅ（＂ａ＂＆ｃ＋１４）．ＲｏｗＨｅｉｇｈｔ＝３９　　ｃ＝ｃ＋１７　　′插入分页符　　Ｒａｎｇｅ（＂Ａ＂＆ｃ）．Ｓｅｌｅｃｔ　　ＡｃｔｉｖｅＷｉｎｄｏｗ．ＳｅｌｅｃｔｅｄＳｈｅｅｔｓ．ＨＰａｇ