财务分析与提升企业竞争力(讲义版

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1、主讲人ChristieZou(邹志英)腾创科技集团执行副总裁兼CFO,前默克制药中国区CFO财务分析与提升企业竞争力让我们来简单测试一下你的大脑结构图你适合做财务分析吗？ABCDA–数字分析型B–结构型C–人文型D–整体型引言：财务分析的“冰山体系”48财务指标报表结构财务环境企业环境一、财务报表是企业法定认可的历史二、财务报表是企业华丽的外衣三、财务报表是企业的健康报告四、财务报表是公司的战略地图市场环境分析意义分析的依据分析的目的分析的原则分析的内容分析的主体分析的对象引言:财务分析的基本概念–7F需要思考的问题举例：引言:财务分析需要常思考的问题–经营管理层面如何确定快速扩张与利润最大

2、化的平衡点快速扩张的财务费用及管理费用如何管控，资源如何整合关联交易中的应收帐款，其他应收帐款和预付帐款的增长趋势该如何遏制与规范营业费用与主营业务收入的合理比例为多少，如何在提升市占率及主营业务收入的前提下，降低营业费用货币资金/资产总额的比率合理界限为多少流动比率小于100%是否合理,流动比率底限为多少股东权益绝对金额基本不变,而资产总额增加30%是否合理,如何降低此种经营风险企业诊断六步焦点检测确认症状透过数据发现疑点诊断人员访谈问题归类判定性质因果分析查找病因综合整理诊断综述财务诊断的方法论目录战略决策与财务分析战略财务管理的特征现代财务管理组织应具备的功能财务分析如何帮助企业实现战

3、略决策职能引言：　财务分析的“冰山体系”二财务分析的再认识金融危机带给分析人员的思索…案例：是否现在归还贷款风险分析如何获得投资人的青睐三案例（某公司的财务计划与分析体系）分析战略财务分析的脉络集团企业的全面预算管理资金管理财务工具第一章战略决策与财务分析战略财务管理财务分析如何帮助企业实现战略决策职能12成为CEO和业务的合作伙伴，降低成本,控制风险决策支持10%控制30%报告20%交易处理40%决策支持50%控制10%报告20%交易处理20%中等的财务管理优秀的财务管理战略财务的变迁三步曲报告20%交易处理８0%传统的财务管理指导经营支持管理辅助经营作用内外兼顾公司内部财务部门定位价值管

4、理利润管理做帐角色CFO的平衡架構(CFOBalancedFormation™)StewardExpertandDisciplinedIndependentFiduciary看守者專業且具有紀律之獨立受信託人`長期策略行規劃併購規劃公司/業務發展規劃會計與稅務服務併購/發展執行投資人關係使命、願景與目標設定情境模擬規劃企業智慧證管會報告法規要求報告董事會監督支援董事會與監督之支援人員管理風險評估與最小化營收提升績效衡量預算與預測決策支援現金與資產管理進貨到付款政府、法令要求、證管會與董事會報告資本管理經營模型規劃併購目標設定股東管理法令遵行證管會管理財務長看守者策略家治理者績效管理者規劃者利

5、益關係人管理者政策推行者風險管理者分析者與解釋者策略規劃者記錄者與報告者資本規劃者策略家創造與促進企業夥伴關係看守者專業且具有紀律之獨立受信託人战略决策与财务分析战略财务管理财务分析如何帮助企业实现战略决策职能12“如果你无法用数字表达你所知道的东西，那么你实际上所知无多；如果你所知无多，就无法管理企业”。-GE前CEO韦尔奇“只有当你能用数字评价并表达你所讲的内容，你才对它有所了解；如果你不能用数字评价并表达你所讲的内容，那你只有模糊不清的认识。”-威廉•汤普森用数字化管理提升企业战略执行力盈利能力分析－价值创造能力营运能力分析－运作效率偿债能力分析－安全性财务分析-合理配置提升回报财务分

6、析数字化管理工具如何帮助企业提高战略执行力数字化管理工具预算管理现金管理成本管理现金流分析与管理筹资活动评价投资活动评价现金管理-保持健康的现金流战略与预算目标经营计划与预算编制执行与预算监控业绩评价与预算考评预算管理-提高战略执行力供应链管理与作业成本管理定价与本量利分析成本管理-提高企业竞争力资金业务账务核算资金计划债务管理债权管理子公司总部结算中心资金集中结算资金计划统一融资统一内部结算网上银行账务处理资金分析总部分析决策商业银行资金决策资金报表资金占有成本商业银行统一对外结算现金业务某集团的资金管理模式未来内部结算中心流程资金集中管理策略：统一筹资，增强整体信用度统一投资，防止财务风

7、险统一账户，监控资金，防止违规统一调剂，保障重点项目资金统一内部结算，减少资金体外循环统一对外结算，掌握资金流量、流向核算资金占有成本，提高资金效率建立内部结算中心，实现资金管理集中41=+-营运资本跟现金管理密切相关的3大流程从定单到现金从存货到现金从购买到现金平均应收款天数(DSO)+平均库存天数(DSI)平均应付款天数(DPO)=X现金周转天数(CCC)如CCC>0,表示从供应商拿取的信贷,并不足够支付