《创维集团营销总部财会制度-分公司、办事处预算管理制度》(doc)

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1、创销财2008-055——分公司、办事处预算管理制度创维集团营销总部财会制度创销财2008-055分公司、办事处预算管理制度版别：A生效：20080401本版修改记录修改状态日期修改条款记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件印章拟制人叶青珊审核人刘先文批准人刘先文主送部门办事处、分公司财务人员抄送部门总部财务科室人员互动记录修改和增补文件索引制度反馈条目索引1122334455第8/8页创销财2008-055——分公司、办事处预算管理制度分公司、办事处预算管理制度1目的1.1规范预算管理活动，促进预算管理工作的科学化、规范化、程序化。1.2加强内部控

2、制，推动管理升级，提高企业盈利能力。2适用范围分公司预算工作的组织及预算编制、申报、审批、执行、考核与奖惩。3核心条款3.1预算管理遵循的原则：坚持效益优先，追求有质量、有效益的规模；坚持积极稳健，确保以收定支；坚持科学严谨，确保切实可行。3.2预算组织机构3.2.1营销总部设立预算领导小组，组长为营销总部总经理，执行组长为营销总部财务总监，成员为各部门总监。3.2.2分公司总经理是分公司预算管理工作的第一责任人，负责对分公司预算工作的组织、协调及对预算方案进行全面的审查、执行，并对预算执行结果承担责任。3.2.3分公司财务经理（主管会计）负责对分公司所属各部门、各办事处

3、提交的预算方案检查、汇总、编制、申报、监督预算执行情况，分析预算执行结果。3.3预算编制总体要求3.3.1预算编制采用权责发生制原则：权责发生制是指凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理。凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。权责发生制原则是从时间上规定会计确认的基础。其核心是根据权责关系实际发生的影响期间来确认企业单位的收支。根据权责发生制原则进行收入和成本、费用的核算，能够更准确地反映各个会计期间真实的财务状况和经营成果。3.3.2预算期：以自然月为一个预算期。根据经

4、营管理需要，也可以按季、年为一个预算期。3.3.3预算编制方法：增（减）量预算法和零基预算。增（减）量预算指在上期预算执行结果的基础上，结合预算期的情况，加以适当的调整而编制的预算；零基预算指对于预算收支均以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性及预算金额大小，逐项审议从而确定收支水平的预算。在实际工作需将以上两种方法结合运用。3.3.4预算编制不区分会计主体，只要是本分公司内发生交易或事项均需要纳入预算。3.4预算编制具体规定3.4.1第8/8页创销财2008-055——分公司、办事处预算管理制度预算编制工作是实施预算管理的首要环节，预算编制质

5、量的高低直接影响预算执行结果。预算编制以销售收入为起点，以控制成本、费用为手段，以实现利润为目标。预算内容包括销售预算、回款预算、费用及资金预算和损益预算。1.1.1销售预算是预算期内各型号销售数量、销售金额及各客户销售金额的预算，销售预算是其它预算工作的基础和起点。1.1.2回款预算是预算期内各客户回款金额的预算。1.1.3费用及资金预算是预算期内要发生且按照权责发生制原则应由预算期承担的各项费用的预算，以及依据费用预算，需要总部拨付资金到分公司、办事处，由分公司、办事处付款的预算。1.1.4费用预算各项费用率控制指标原则上不能超过2008财年相关费用管理制度中规定的费

6、用率，如有超过需做出预算说明。1.1.5分公司预算期内发生的所有费用均需要纳入预算。按照权责发生制原则，对于非预算期全额承担的费用，在预算费用总额后，再根据计入预算期费用的金额，预算相应的负数；对于非分公司承担的费用，在预算费用总额后，则预算相应的负数。1.1.6对于预算期前已经发生，且按照权责发生制原则，不应计入预算期的费用不能补做预算。对于预算期前已经报销入帐、已经预提的费用不能补做预算。1.1.7为增强费用及资金预算的控制指导性，使费用及资金预算内容更加明晰，预算编制应精细化，要求每笔预算项目包含的内容、时间范围、口径、计算方法有详细文字说明；每笔预算按照费用及资金

7、的明细组成内容逐笔逐行来录入预算表中对应的费用项目，并分解到各费用监控部门及责任人。1.1.8总部对分公司、办事处的资金拨付按照预算申请，结合月末各预算单位的资金存量和月末已预提前期已预算已拨款未支付的预提费用情况来安排拨款。具体办法见《分公司、办事处预拨资金计算申报操作指引》。1.1.9损益预算是预算期内分公司经营成果的预算。1.1.10预算项目的口径与会计核算的口径应保证完全一致。1.1.11预算金额单位：销售回款精确到万元，其他金额单位精确到元。1.1.12预算报表格式均采用财务部规定的统一规定执行，目前是Excel电子