浅析资产管理公司内控中存在的问题和原因

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1、浅析资产管理公司内控中存在的问题和原因陈彧龙摘要：目前，我国存在的资产管理公司普遍存在着效率低下的问题，本文侧重于研究资产管理公司在运营过程中内部控制存在的一些问题，并对之进行了分析，得出了一些关于产生这些问题的原因，以期对资产管理公司加强内控提供帮助。..关键词：资产管理；内控制度；问题及原因一、资产管理公司内控中存在的问题1.决策系统的薄弱环节资产管理公司的内控决策系统薄弱主要表现在以下几个方面：一是个别的制度缺陷，例如，权利交叉的资产评估审核委员会与处置委员会使关键环节的制约力度削弱，处置委员会的人数没有明确的要求。二是不尽合理的管理层人员分工致使很大

2、一部分公司的人员分工不能够体现出部门之间的平衡关系；三是管理层的授权不尽规范；四是存在着回避制度的执行不尽严格，有的持股公司的经营决策由公司办事处的派出人员进行，而且存在派出人员不仅参与经营决策还代表了办事处审核企业工作报告的现象。2.资产管理公司收购管理问题（1）部分不符合国家规定的不良资产被接收。表现在以下几方面：一是在政策性收购之中，存在着个别不符合国家规定剥离范围的不良贷款；二是在商业化的收购里，部分应该归属损失类的可疑贷款实际资产状况没有归于损失类，例如，2014年，某办事处接受建设银行16亿的可疑贷款，其贷款属于空债权、零回收、实际呆账，收购贷款

3、的27%属于可疑贷款，其中包括了清算终结类的0.21亿、执行终结0.74亿，破产终结1.6亿，执行时效过期的和丧失诉讼执行的共5亿，其他原因确定蔑视的资产为0.4亿。（2）将一些不够齐全的、不够完整的档案资料接收，主要表现在以下几个方面：一是资料的缺失，例如政策性收购之中，债权转让协议的签订缺失了关键文件，如有效授权书，有的债权转让协议将复印文件充数，被动破产的企业相关资料接收之中也有缺失，如破产清算报告等。部分损失类、可疑类贷款在商业化收购之中缺少，没有出具原始借款合同，或者相关的能够证明债权债务关系的文件、剥离资料等。二是不一致的前后内容，表现为资料的填

4、写有误、接收清单与档案材料不符等。3.资产管理中存在的问题在资产管理公司中，资产管理存在着债权转让证明在部分档案中缺失、缺少催收公告、尽职调查不够完善的现象。主要表现在部分债权企业的核实调查缺少文件记录，有的项目尽职调查不到位致使资产管理公司维权不够及时。最后，资产管理公司普遍存在对实物资产管理不够规范，对实物资产台的账目登记不够完全，很多的企业抵债资产没有在实物资产台上进行登记，对应该登上实物资产台的事物没有及时登记处置等。4.资产管理公司的处置管理（1）资产管理公司的资产评估审核与处置审查的环节不够规范，处审会越权侵权形式评审会的职能，很多公司的办事处直

5、到年末才设置正式的资产评估委员会，资产处置委员会一并审查前一年的所有项目处置评估报告，没有做到评处分离；处置委员会的名单基本相同，在参加表决委员会的时候，个别项目评委会参加人数少于75%。（2）在处置项目中，资产管理公司会谈和会谈记录的参与人数很少，只有一个人或者两人，双人谈判制度执行有漏洞。（3）方案多流于形式，在之前的处置项目中大多缺少方案比较、最优方案选择等内容，有的公司虽然在过后列出了备选方案，但是多数较为空泛。（4）资产管理公司中，孽息的计算准确性不足。（5）资产管理公司中有的项目存在着先斩后奏的现象，资产的处置没有按照相关的规定程序操作。5.中介

6、机构的评估缺失一是存在瑕疵的中介机构的协议签订，有的协议书中没有签订日期和法人代表的签章，以及存在着在协议签订之后补签的问题。二是资产管理公司对中介机构的服务质量没有进行及时审核，某些办事处竟然经过几年才对中介机构进行审查，中介机构的服务结束之后，资产公司办事处在处置档案时缺少中介服务机构评价，资产管理公司的中介机构服务评价基本流于形式。二、资产管理公司内控问题的成因1.不良资产接收问题不良资产的接收过程中有的剥离行没有作为，资料和信息提供得不够完整，该提供的信息没有为资产管理公司提供、资料该交的也没有交齐；维权工作做得不到位，该执行的司法判决没有做好；剥离

7、行滥作为的现象时有发生，不良资产的接收工作产生了较多的人为障碍，直接影响到资产转现的质量。在资产管理公司成立之初，内部安排的工作人员主要来自剥离行的系统，工作人员怎么做、做完去哪等问题没能够得到解决，工的归属感极不明朗，致使工作人员将应该移交的文件资料与项目随意调换变更、盲目地撤诉、放弃担保和抵押、随意释放抵押等，内控出现不稳定因素。2.以债权资产为主的不良资产处置债权资产的处置是资产管理公司进行资产处置的常用方向，在债权资产相关权利转让的过程中，很多的法定因素约束了资产管理公司进行债权资产转让，例如在债权转让时，必须通知债务人之后才能够转让债权资产的相关权

8、利；在债权资产以及相关权利转让之后还必须将质押权人的